D'autres articles peuvent également se qualifier comme salaires et salaires
- Ordinaire et nécessaire
- Raisonnable en montant
- Payé pour les services réellement fournis, et
- En fait payé ou engagé dans l'année pour laquelle vous demandez la déduction
L'année où vous demandez la déduction dépend, en partie, du fait que votre entreprise utilise les méthodes de comptabilité de caisse ou d' exercice .
Méthodes de trésorerie par rapport aux méthodes de comptabilité d'exercice
Si votre entreprise utilise la méthode de comptabilité de caisse, vous devez demander la déduction pour les salaires, les traitements, les commissions et les primes dans l'année où elle est payée à votre employé. Si votre entreprise utilise la méthode de la comptabilité d'exercice, la déduction est réclamée pour l'année où l' obligation de payer est établie et lorsque les services sont effectivement exécutés, même si les fonds sont réellement déboursés plus tard.
Bien que la plupart des entreprises paient des salaires en espèces, plutôt que des biens ou des services, si vous faites une compensation non monétaire, alors la déduction est généralement la juste valeur marchande des biens ou services transférés.
Autre indemnité pouvant être déductible d'impôt
Les autres postes sont également admissibles dans la catégorie des traitements et salaires en ce qui concerne les salaires des employés. Une liste partielle comprend les congés de maladie, les congés payés, les frais d'études et les remboursements. Un prêt à un employé que vous ne prévoyez pas être remboursé peut également être déductible d'impôt.
Cependant, les récompenses et les primes doivent être considérées individuellement.
Une liste complète et une explication de chacun peut être trouvée dans la publication IRS 334.
Les salaires et les salaires doivent être considérés comme raisonnables
Habituellement, les salaires et traitements ne sont pas contestés par l'IRS comme déraisonnable, sauf si l'employé a un certain effet sur l'employeur (par exemple, l'employé est un gros investisseur ou a une relation personnelle avec vous).
Malheureusement, beaucoup de petites entreprises éprouvent ces deux situations, ce qui fait du «caractère raisonnable» un domaine de surveillance de l'IRS.
L'IRS utilise la définition suivante de la rémunération raisonnable: "si le montant serait normalement payé pour des services similaires par des entreprises similaires dans des circonstances similaires."
Ainsi, il n'est pas inhabituel pour le contribuable et l'IRS d'avoir des opinions divergentes sur une compensation raisonnable. Une norme plus pratique serait de savoir comment vous répondez à la question suivante: «Un investisseur totalement indépendant dans l'entreprise serait-il prêt à payer ce niveau de compensation à cette personne?
Indemnisation des propriétaires d'entreprise
Les conséquences fiscales de la rémunération versée aux propriétaires d'entreprise devraient être évaluées séparément.
Dans les entreprises à propriétaire unique , vous ne pouvez pas demander une déduction pour frais d'entreprise pour les montants que vous recevez de l'entreprise. Les bénéfices nets de l' entreprise sont considérés comme un revenu imposable, que vous retiriez l'argent de l'entreprise ou que vous le laissiez dans l'entreprise. La taxe sur le travail indépendant s'applique à la totalité du montant.
Si votre entreprise est une société en nom collectif ou une société à responsabilité limitée, les salaires peuvent être versés à certains partenaires ou propriétaires (p. Ex. Paiements garantis), mais tous les profits de l'année seront imposables pour les associés ou propriétaires.
Dans ce cas, le caractère raisonnable n'est pas un problème.
De toute évidence, de nombreux facteurs et variables peuvent faire l'objet d'une interprétation, et vous devriez consulter les professionnels de la comptabilité et de la fiscalité.