De nombreux employeurs offrent des avantages éducatifs pour les employés. Certains de ces avantages sont pour la formation continue, pour maintenir des permis professionnels, ou pour acquérir de nouvelles qualifications, qualifications ou degrés pour bénéficier l'employé et l'employeur. Les propriétaires d'entreprise indépendants peuvent également déduire les frais d'études.
Les frais d'études sont des dépenses d'entreprise légitimes.
Mais il y a encore quelques qualifications qui doivent être satisfaites avant que ces dépenses soient entièrement déductibles à votre entreprise.
Quatre questions sont abordées dans cet article:
- Lesquels de ces avantages sont déductibles en tant que dépenses d'entreprise?
- Lesquels de ces avantages sont imposables pour les employés?
- Comment déclarer les avantages imposables sur le formulaire W-2 d'un employé?
- Comment inclure les avantages déductibles dans ma déclaration de revenus d'entreprise?
Impôts des employés et frais d'études
Aux fins de l'impôt des employés, les frais d'études sont inclus dans la catégorie des «avantages sociaux liés aux conditions de travail». L'IRS a une définition spécifique pour ces avantages, qui est que ce sont des avantages qui seraient déductibles à l'employé sur une déclaration d'impôt personnelle.
Pour être exclu du revenu de l'employé à titre d'avantages sociaux, tous les éléments suivants doivent s'appliquer:
- L'avantage doit se rapporter à l'entreprise de l'employeur
- L'employé aurait eu droit à une déduction d'impôt sur le revenu si la dépense avait été payée personnellement (à l'annexe A, «dépenses non remboursées des employés»)
- L'utilisation professionnelle doit être justifiée par des enregistrements. Si vous remboursez l'employé en espèces, vous devez exiger une vérification de la dépense.
Le coût des crédits de formation continue pour les employés est également inclus dans les dépenses d'entreprise s'il répond à ces critères.
De plus, le cours de formation ne doit pas:
- Avoir besoin de satisfaire aux exigences éducatives minimales de l'emploi actuel, ou
- Qualifier l'employé pour un nouveau (différent) métier ou entreprise.
Les frais d'éducation déductibles comprennent les livres, les frais de scolarité et les frais de déplacement pour aller à l'école.
Comme d'habitude avec l'IRS, ce problème est compliqué. Voir le Guide des avantages sociaux de l'employeur IRS pour plus d'informations sur la qualification, les limites et les restrictions.
Les entrepreneurs indépendants travaillant pour votre entreprise peuvent être traités comme des employés aux fins de cet avantage. Cela signifie qu'ils peuvent également exclure les paiements de frais d'études admissibles du revenu. Leurs revenus seraient déclarés sur le formulaire 1099-MISC.
Frais d'études pour les propriétaires d'entreprise indépendants
Comme indiqué ci-dessus, les propriétaires d'entreprise indépendants peuvent déduire les coûts de leur propre éducation, sous réserve de certaines restrictions de la même manière que les contribuables individuels. Vous êtes travailleur autonome si vous êtes propriétaire d'une entreprise qui n'est pas une société (cela comprend la propriété d'une société à responsabilité limitée ou d'une société de personnes ainsi que d'une entreprise à propriétaire unique).
Pour être déductible, vous devez être capable de montrer que l'éducation:
- " Maintient ou améliore les compétences requises dans votre travail actuel", ou
- Il est requis par la loi ou les règlements pour maintenir une licence pour pratiquer, statut, ou travail. Par exemple, les professionnels peuvent déduire les coûts de la formation continue.
Les frais d'études ne sont pas déductibles si:
- L'éducation est nécessaire pour répondre aux exigences éducatives minimales de votre commerce ou entreprise actuelle. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire le coût d'obtention d'un permis d'exercice si vous ne possédez pas déjà une telle licence, ou
- L'éducation fait partie d'un programme d'études qui vous qualifiera pour un nouveau commerce ou une entreprise.
Où déduire les frais de scolarité de votre déclaration de revenus d'entreprise
- Pour les entreprises à propriétaire unique et les sociétés à membre unique, indiquez ces dépenses à la section «Dépenses» de l'annexe C
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1065
- Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1120.
Pour plus d'information sur la déduction des frais d'études
William Perez, expert en planification fiscale, a un article complet sur la façon dont les contribuables individuels peuvent se qualifier pour les frais de scolarité et les déductions de frais.
Pour plus d'informations, voir la publication IRS 970: Avantages fiscaux pour l'éducation , chapitre 12, Déduction des entreprises pour l'éducation liée au travail.
Cet article sur les avantages sociaux des employés est également utile.
Avertissement: Cet article présente des informations générales; Je ne suis pas avocat fiscaliste ni spécialiste de la préparation des déclarations de revenus . Reportez-vous aux publications de l'IRS et discutez avec votre professionnel de l'impôt ou consultant en avantages sociaux.