Acheter un bateau ou un avion pour affaires

Dépréciation et déduction des dépenses pour les installations de divertissement

C'est le printemps et en tant que propriétaire d'entreprise, vous pensez peut-être acheter un bateau pour sortir sur la rivière, le lac ou le ruisseau. Ou peut-être envisagez-vous d'acheter un avion et de le louer dans un centre d'aviation générale. Et, hé, peut-être que nous pouvons utiliser le bateau ou l'avion ou des fins commerciales et l'écrire.

Avant d'acheter cet avion ou ce bateau, réfléchissez bien à la façon dont vous voulez l'utiliser à des fins commerciales.

Si vous voulez utiliser le bateau ou l'avion pour divertir des clients, des vendeurs ou des associés, vous devez savoir si les dépenses qui y sont associées sont déductibles. La même réglementation fiscale s'applique aux camping-cars et autres véhicules et installations similaires.

Quelles sont les installations de divertissement?

Un bateau, comme un avion, ou un pavillon de pêche, ou une maison de vacances, est considéré par l'IRS comme une «installation de divertissement.

Une installation de divertissement est toute propriété que vous possédez, louez ou utilisez pour le divertissement. Les exemples incluent un yacht, pavillon de chasse, camp de pêche, piscine, court de tennis, bowling, voiture, avion, appartement, suite d'hôtel, ou à la maison dans un lieu de vacances.

L'IRS permet à une entreprise de déduire les frais de divertissement sur vos bateaux, tels que les aliments et les boissons, la restauration, l'essence et les appâts de pêche. Mais vous ne pouvez pas déduire les dépenses directes de l'utilisation du bateau pour le divertissement.

Puis-je déduire les coûts des installations de divertissement en tant que dépenses d'entreprise?

Généralement, l'IRS dit que vous ne pouvez pas déduire aucune dépense pour l'utilisation d'une installation de divertissement, y compris un bateau ou un avion. Cela comprend les frais d'amortissement et les coûts d'exploitation tels que le loyer, les services publics, l'entretien et la protection.

Frais de divertissement sur un bateau ou un avion

Vous pouvez déduire les dépenses personnelles, comme les aliments et les boissons, la restauration, l'essence et les appâts de pêche, que vous avez fournis lors d'un divertissement dans un établissement, comme un bateau. Ce ne sont pas des dépenses pour l'utilisation d'une installation de divertissement. Cependant, comme pour les autres dépenses de divertissement, vous devez être en mesure de documenter que ces dépenses sont directement liées ou associées à votre entreprise. Et toutes les dépenses de divertissement sont soumises à la limite de 50%; c'est-à-dire que jusqu'à 50% des dépenses admissibles peuvent être déduites.

Si vous divertissez des employés, vous devez être en mesure de montrer que le divertissement sur votre bateau a un but commercial. Par exemple, un exercice de «team building» sur un bateau peut ou non passer le contrôle de l'IRS, et les employés peuvent avoir à payer des taxes sur les dépenses.

Bateaux et avions en tant qu'entreprises

Si le bateau ou l'avion est utilisé comme une entreprise (pour la location, par exemple), vous pouvez obtenir des avantages fiscaux de cette entreprise.

1. Dépréciation. Vous pouvez déprécier le bateau ou l'avion en tant qu'actif de l'entreprise, sur sa durée de vie utile, s'il est qualifié d'actif commercial (voir ci-dessous).
2. Dépenses Vous pouvez déduire les frais d'exploitation du bateau ou de l'avion à des fins commerciales. L'essence, l'entretien, les frais d'amarrage, l'assurance et les réparations peuvent être inclus dans les dépenses déductibles. Cela ressemble à une bonne affaire? Peut être. Avant de sauter dans ce bateau et de partir avec votre entreprise, prenez en compte les points suivants:

1. Document l'utilisation des affaires. Vous devez être en mesure de fournir des documents sur l'utilisation du bateau à des fins commerciales. Les documents doivent être (1) contemporains: au moment de l'événement, et (2) inclure des détails: quand a-t-il été utilisé? À qui servait-il (inclure les noms et les titres)? Quel était le but commercial spécifique? Amortissement du bateau ou de l'avion L'IRS a désigné une catégorie spécifique d'actifs commerciaux appelée propriété listée , qui comprend les ordinateurs, les automobiles, les bateaux et d'autres biens pouvant avoir des utilisations professionnelles et personnelles. Ainsi, si vous utilisez votre bateau ou votre avion à des fins d'affrètement, et que vous l'utilisez également pour des raisons personnelles, vous devez documenter le pourcentage de temps que vous utilisez pour les affaires. Pour être admissible à l'amortissement, une propriété cotée doit être utilisée principalement (plus de 50%) à des fins commerciales.

1. L'utilisation personnelle devient un revenu. Une fois que vous avez établi le bateau ou l'avion comme un actif commercial, toute utilisation personnelle devient un avantage pour vous personnellement, et, oui, vous devez payer des taxes sur cet usage personnel.
2. Bateau ou avion en tant qu'entreprise ou passe-temps. Si vous achetez un bateau ou un avion pour un usage professionnel, vous devez être en mesure de prouver que vous exploitez une entreprise légitime et que vous ne prenez pas seulement des chartes de pêche ou de vol comme passe-temps. Pour éviter l'examen IRS en vertu des règles de «perte de passe-temps» , vous devez conserver de bons dossiers commerciaux, montrer que vous avez l'intention de réaliser un profit, et en fait réaliser un bénéfice.

Vous ne voulez pas le souci de tenter de conserver des dossiers détaillés d'utilisation commerciale?

Votre autre option est d'acheter le bateau ou l'avion personnellement, abandonnant l'amortissement et les déductions de dépenses. Cela vous fait gagner beaucoup de temps avec votre conseiller fiscal. Appréciez simplement le bateau, l'employant de temps en temps pour des affaires.

Autres options de propriété

Vous pouvez explorer d'autres options de propriété, telles que la copropriété ou l'établissement de la propriété en tant que partenariat. Même si vous créez une entreprise pour posséder le bateau ou l'avion, les mêmes restrictions fiscales s'appliquent.

Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont fournies à titre d'information générale et ne sont pas destinées à être considérées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation d'entreprise est différente et les taxes et les lois changent. Avant d'envisager d'acheter un bateau ou un autre véhicule ou une installation, assurez-vous de consulter vos conseillers fiscaux et juridiques.