Votre entreprise a-t-elle besoin de percevoir la TPS / TVH ou non?
Définition de l'Agence du revenu du Canada (ARC) pour les entreprises
Pour les entreprises, la définition du petit fournisseur de l'Agence du revenu du Canada stipule que pour être considéré comme un petit fournisseur, vos revenus imposables (avant dépenses ) de toutes vos entreprises sont de 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils et au cours d'un seul trimestre.
Maintenant, ce n'est pas aussi simple que ça en a l'air. Pour déterminer si vous correspondez à la définition du petit fournisseur, soit 30 000 $ ou moins par année, vous devez inclure vos revenus mondiaux de vos ventes de biens et de services assujettis à la TPS / TVH, qui comprennent les ventes et les fournitures détaxées .
Vous devez également inclure les revenus de vos associés. Vous devez exclure les services financiers, l'achalandage et les ventes d'immobilisations.
Exemples de calculs de définition de petits fournisseurs
Dans l'exemple suivant, les revenus totaux des quatre trimestres précédents n'excèdent pas 30 000 $ malgré l'augmentation des revenus pour le trimestre se terminant le 31 mars 2016, de sorte que la définition de petit fournisseur s'applique (pour le trimestre suivant, plus un mois):
| Trimestre se terminant en juin. 30, 2015 | 8 000 $ |
| Trimestre se terminant le 30 septembre 2015 | 5 000 $ |
| Trimestre se terminant le 31 décembre 2015 | 6 000 $ |
| Trimestre se terminant le 31 mars 2016 | 10 000 $ |
| Total pour la dernière fois pour les trimestres civils consécutifs | 29 000 $ |
Cependant, dans l'exemple suivant, le chiffre d'affaires du trimestre clos le 30 juin 2016 a également été élevé, ce qui a fait grimper le chiffre d'affaires de 30 000 USD au cours des quatre trimestres précédents. La définition du petit fournisseur a donc été arrêtée au 30 juin 2016 plus un mois. L'entreprise doit s'inscrire pour s'inscrire à la TPS / TVH dans les 30 jours suivant la première vente taxable.
Dans ce cas, le statut de petit fournisseur a pris fin le 31 juillet 2016. Si la prochaine vente a lieu le 1er août 2016, l'entreprise doit présenter une demande d'inscription à la TPS / TVH avant la fin d'août 2016:
| Trimestre se terminant le 30 septembre 2015 | 5 000 $ |
| Trimestre se terminant le 31 décembre 2015 | 6 000 $ |
| Trimestre se terminant le 31 mars 2016 | 10 000 $ |
| Trimestre se terminant en juin. 30, 2016 | 10 000 $ |
| Total pour la dernière fois pour les trimestres civils consécutifs | 31 000 $ |
Le calcul pour déterminer le statut de petit fournisseur devrait être fait à la fin de chaque trimestre.
Veuillez noter que si un jour quelconque l'entreprise réalise une vente qui dépasse la limite de 30 000 $, l'exemption relative au petit fournisseur cesse immédiatement et:
- La TPS / TVH doit être perçue sur la vente
- La TPS / TVH doit être perçue sur les ventes subséquentes
- L'entreprise doit s'inscrire à la TPS / TVH dans les 30 jours
Définition de petit fournisseur pour les organismes de bienfaisance et les institutions publiques
Le seuil du petit fournisseur pour les organismes de bienfaisance et les autres organismes de services publics est différent; Pour être considéré comme un petit fournisseur, il existe deux tests, dont l'un doit être rempli pour avoir le statut de petit fournisseur:
1) Le test annuel des fournitures taxables
Les revenus des organismes de bienfaisance ou autres organismes publics provenant de fournitures taxables à l'échelle mondiale (excluant les ventes d'immobilisations et de services financiers) doivent être égaux ou inférieurs à 50 000 $ au cours du trimestre civil en cours et au cours des quatre trimestres civils consécutifs suivants:
2) Test de revenu brut
Premier exercice - l'inscription à la TPS / TVH n'est pas requise
Deuxième exercice - si le revenu brut du premier exercice est de 250 000 $ ou moins, l'inscription à la TPS / TVH n'est pas requise.
Exercices subséquents - Si le revenu brut de l'un ou l'autre des deux exercices précédents est inférieur à 250 000 $, l'inscription à la TPS / TVH n'est pas requise.
Renseignements sur l'inscription à la TPS / TVH
Notez que même si vous êtes un petit fournisseur, vous pouvez toujours vous inscrire volontairement à la TPS . L'inscription vous permettra de demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH que vous avez payée sur les articles et les services achetés pour votre entreprise, par exemple, la TPS / TVH sur les hôtels, les repas et autres dépenses fins.
Certaines provinces canadiennes ont harmonisé leurs taxes de vente provinciales (TVP) avec la TPS pour former la TVH combinée.
D'autres (comme la Colombie-Britannique) n'ont pas encore facturé la TPS et la TVP séparément. Consultez la section Taux de taxe pour obtenir la liste des taux actuels pour chaque province et territoire.
Pour une introduction à l'inscription à la TPS / TVH, consultez la section: Création d'entreprise: Inscrivez-vous à la TPS / TVH .
Exemples: Même si Jean s'est qualifié comme petit fournisseur, il a décidé de s'inscrire à la TPS / TVH.