Développer le budget de fonctionnement d'une petite entreprise
Qu'est-ce qu'un budget de fonctionnement?
Le budget de fonctionnement est l'une des deux parties du budget principal . Le but du budget de fonctionnement est de décrire les activités génératrices de revenus de l'entreprise telles que les ventes , la production et les stocks de produits finis. La conclusion finale du budget de fonctionnement est l'état des résultats pro forma et la marge bénéficiaire d'exploitation.
La marge bénéficiaire d'exploitation n'est pas la même que le bénéfice net , que vous ne pouvez pas calculer tant que vous n'avez pas préparé le budget financier. Le budget de fonctionnement est préparé avant le budget financier car de nombreuses activités de financement ne sont pas connues avant la préparation du budget de fonctionnement.
Le budget de vente
Le premier et le plus élémentaire du budget de fonctionnement est le budget des ventes , qui énumère les unités et les recettes attendues du plan de vente (avez-vous un plan de vente?). Plus vos prévisions de ventes sont précises, plus vous pouvez gérer efficacement l'entreprise.
Le budget des ventes mémorise les prévisions de vente d'une entreprise pour la période comptable ou budgétaire à venir et associe les recettes brutes au plan de vente. Il est exprimé en unités et en dollars. Les petites entreprises, avec des catégories de produits et des territoires limités, peuvent développer le budget des ventes pour l'ensemble de l'entreprise.
Les grandes entreprises, avec une gamme de produits, regroupent généralement le budget en catégories de produits et / ou régions géographiques pour simplifier et faire le travail à temps.
Le budget des ventes est généralement préparé et présenté dans un format mensuel ou trimestriel (un format annuel fournit peu d'informations exploitables et ne met pas en évidence les opportunités).
Plusieurs départements contribuent au budget de vente. Bien sûr, la majorité des données proviennent de l'équipe des ventes, qui traite quotidiennement avec les clients.
Le marketing apporte des informations promotionnelles, ce qui peut affecter à la fois le calendrier et le volume des ventes. L'ingénierie peut avoir un aperçu du développement de nouveaux produits et des dates de sortie, ainsi que la suppression de produits plus anciens. L'équipe de direction peut revoir et réviser ces chiffres en fonction des cessions prévues ou des acquisitions.
Exemple de budget
En développant un exemple de budget d'exploitation, je vais utiliser une petite entreprise de poterie, ArtCraft Pottery, située à Zanesville, OH, à titre d'exemple. Ils produisent des reproductions de la célèbre poterie d'art produite dans la région de l'Ohio au début des années 1900.
Si nous utilisons ArtCraft Pottery comme exemple (qui provient de l'article sur la budgétisation - Comment développer le budget de fonctionnement ), les informations suivantes peuvent être utilisées pour développer le budget du coût des biens vendus. Afin de développer le budget du coût des marchandises vendues, nous devons disposer d'informations provenant du budget des matières premières , du budget de main-d'œuvre directe, du budget des frais généraux et du budget d'inventaire des produits finis . En utilisant les informations de ces budgets, nous pouvons développer le coût des biens vendus budget suivant:
Il y a une note à côté des matériaux directs.
* Besoins de production = (5720 pots X 3 $) - (28 600 oz peinture X 0,20 $)
ArtCraft Pottery Coût du produit vendu Budget
| Matériaux directs utilisés * | 22 880 $ |
| Travail direct utilisé | 6 864 |
| Aérien | 10 012 |
| Coûts de fabrication budgétisés | 39 756 $ |
| Début des produits finis | 1 251 |
| Marchandises disponibles à la vente | 441 007 $ |
| Moins: Fin des produits finis | (1,390) |
| Coût budgété des marchandises vendues | 39 617 $ |