Même si les organismes sans but lucratif exonérés d'impôt ne paient pas d'impôt fédéral, ils doivent déposer un formulaire de renseignements auprès de l'IRS. Ce formulaire est appelé un 990. Avoir à déposer le 990 fait en sorte que les organismes sans but lucratif conduisent leurs affaires d'une manière qui est compatible avec leurs responsabilités publiques.
La 990, qui doit être rendue publique, offre également un moyen facile pour les donateurs et les autres personnes intéressées à soutenir une cause particulière de trouver et d'évaluer les meilleurs organismes de bienfaisance à soutenir. D'une certaine manière, le 990 peut être un outil de relations publiques pour un organisme de bienfaisance lorsque des précautions sont prises pour le remplir correctement et avec soin.
Une organisation peut clarifier sa mission sur le 990 et détailler ses réalisations de l'année précédente. Un donateur peut savoir où le groupe tire ses revenus. Une fondation peut voir à quel point la charité peut être durable. Un employé potentiel peut savoir à quel point le but non lucratif paie ses meilleurs employés. Et un membre potentiel du conseil peut voir qui d'autre est déjà membre du conseil d'administration et à quoi ressemblent les réserves de trésorerie de l'organisme de bienfaisance.
Toutes ces informations et plus peuvent être trouvés sur le 990, ce qui rend ce formulaire utile pour quiconque fait de la recherche sur les organismes sans but lucratif. Ce fait, il est encore plus important qu'un organisme sans but lucratif passer suffisamment de temps et d'énergie pour remplir leur 990 attentivement et à temps.
01 - Qu'est-ce qu'un 990?
L'IRS et le public peuvent évaluer les organismes sans but lucratif et comment ils fonctionnent juste en examinant leurs 990s. Le formulaire recueille des informations sur la mission, les programmes et les finances des organisations exonérées d'impôt. Le 990 donne également à chaque organisme à but non lucratif la possibilité de rapporter ce qu'il a accompli l'année précédente, plaçant ainsi un argument en faveur du maintien de son statut d'exonération fiscale.
En raison de révisions récentes, le formulaire 990 recueille encore plus d'informations telles que la divulgation des conflits d'intérêts potentiels , la rémunération des membres du conseil et du personnel, et d'autres détails concernant la responsabilité financière et la fraude.
02 - Quels organismes sans but lucratif doivent déposer un 990?
- Toutes les fondations privées, indépendamment du revenu. Ils déposent le formulaire 990-PF.
- La plupart des organisations exonérées d'impôt avec des recettes brutes de 200 000 $ ou des actifs d'une valeur de 500 000 $
- Les organismes sans but lucratif plus importants qui ont des recettes brutes de plus de 50 000 $ peuvent produire le formulaire 990 ou 990-EZ.
- Les petits organismes sans but lucratif dont les recettes brutes sont inférieures ou égales à 50 000 $ doivent remplir le 990-N (carte postale électronique) pour conserver leur statut d'exemption.
- Organismes exonérés d'impôt en vertu des articles 501 (c), 527 ou 4947 (a) (1) du Code des impôts des États-Unis, et qui n'entrent pas dans les exemptions énumérées ci-dessous.
03 - Quelles organisations sont exemptées du formulaire 990?
- Les églises et la plupart des organisations confessionnelles telles que les écoles religieuses, les missions ou les organisations missionnaires. Les critères pour être classé comme une église sont énumérés dans le Guide fiscal pour les églises et les organisations religieuses (IRS Publication 1828).
- Les filiales d'autres organismes sans but lucratif, où il peut y avoir une déclaration de groupe déposée par le groupe parent.
- Nonprofits pas encore dans le système. Si vous êtes un organisme sans but lucratif incorporé ou non constitué en société dans votre état, mais ne prévoyez pas de demander à l'IRS pour une exemption de l'impôt fédéral sur le revenu, vous n'avez pas à déposer un formulaire 990.
Toutefois, si votre organisation prétend être exonérée d'impôt et a l'intention de déposer auprès de l'IRS avant la fin du 27ème mois de la date de votre constitution, vous devez déposer le formulaire 990 (ou 990-EZ ou 990-N selon le cas) pendant la période de 27 mois, même si aucune demande n'a été soumise à l'IRS ni aucune décision encore reçue. - Institutions d'État Certaines institutions d'État sont exemptées parce qu'elles fournissent des services essentiels (une université en est un exemple).
- Sociétés gouvernementales.
- Pour vous assurer que vous avez ou n'avez pas à produire un retour, vérifiez la liste des exceptions IRS. Il y a des conséquences si vous ne soumettez pas si nécessaire.
04 - Quand est-ce que nous classons le 990?
Vous devez déposer votre 990, 990-EZ, 990-N ou 990-PF au plus tard le 15e jour du 5e mois suivant la fin de votre période comptable. Donc, si votre exercice financier se termine le 31 décembre, le 990 est dû le 15 mai de l'année suivante. Deux extensions de quatre-vingt-dix jours sont autorisées, sauf pour les déposants 990-N (carte postale)
Il est important que vous déposez et à temps. Si vous ne déposez pas un formulaire 990 pour trois années d'affilée, votre statut d'exonération fiscale sera automatiquement révoqué par l'IRS.
De nombreux organismes sans but lucratif ont perdu leur statut d'exonération fiscale au cours des dernières années parce qu'ils n'ont pas déposé un 990 comme requis. Ce sont souvent de petits organismes sans but lucratif qui n'ont pas réalisé que même avec des recettes de moins de 50 000 $, ils doivent déposer la 990-N.
Le 990-N est une carte postale avec un minimum d'informations qui peuvent être déposées électroniquement. Ne manquez pas de le faire. Si vous pensez que votre statut a été révoqué, vérifiez cette page IRS pour plus de détails.
Si vous perdez votre statut d'exemption en ne déposant pas le 990, il n'y a pas de processus d'appel avec l'IRS. Votre organisme sans but lucratif pourrait avoir à payer des impôts sur le revenu, les frais d'utilisation, et doivent déposer des documents supplémentaires. Évitez ce processus ardu en le soumettant à temps chaque année.
05 - Quel formulaire 990 déposons-nous?
Les formulaires 990, 990-EZ et 990-N sont déposés par des organismes exonérés d'impôt . Le formulaire que vous produisez dépend de vos recettes brutes. De nouvelles règles sont en cours, consultez donc ce tableau de seuil IRS pour trouver le formulaire à classer.
La 990-PF est déposée par l'ensemble des 501 (c) (3) fondations privées et 4947 (a) (1) des fiducies de bienfaisance non exemptées.
06 - Si je veux voir les 990 d'un but non lucratif particulier, comment puis-je le faire?
Vous pouvez rechercher un formulaire 990 sans but lucratif à l'IRS, mais vous pouvez également le voir à l'organisme de bienfaisance qui vous intéresse.
Les organisations à but non lucratif sont tenues de mettre leur demande d'exemption et leur demande d'exemption à la disposition du public sans frais dans leurs bureaux régionaux et de district pendant les heures d'ouverture normales.
De nombreux organismes sans but lucratif rendent maintenant les 990 disponibles sur leurs sites Web. Vous pouvez également les consulter à Guidestar, une organisation qui fournit des informations sur les organisations à but non lucratif, et les rechercher sur ProPublica, un site de journalisme d'investigation.
Un 990 sans but lucratif peut fournir des informations précieuses pour les donateurs et les donateurs tels que les fondations, les gouvernements et les entreprises. Depuis 990s sont des documents publics et largement disponibles, les organismes sans but lucratif devraient être diligents sur les remplir correctement et les classer à temps.