Les crédits d'impôt canadiens réduisent les impôts que paient les entreprises
Un crédit d'impôt à l'investissement permet à une société ou à un particulier d'appliquer un pourcentage précis au coût d'acquisition de certaines propriétés ou de certaines dépenses.
Demande de crédits d'impôt à l'investissement
Si vous demandez des crédits d'impôt à l'investissement à titre individuel, remplissez le formulaire T2038 (IND): Crédit d'impôt à l'investissement (Particuliers) , puis inscrivez le montant approprié à la ligne 412 de votre formulaire T1 d'impôt.
Si votre société demande des crédits d'impôt à l'investissement, utilisez le formulaire T2SCH31: Crédit d'impôt à l'investissement - Sociétés , puis demandez le montant approprié à la ligne 652 du formulaire d'impôt sur le revenu des sociétés T2.
Cependant, lorsque vous calculez ces crédits d'impôt canadiens, sachez qu'avant d'appliquer le pourcentage spécifié, vous devez «réduire le coût en capital de la propriété ou de la dépense par toute aide gouvernementale ou non gouvernementale que vous avez reçue ou recevrez pour cette propriété ou la dépense »(Agence du revenu du Canada).
Cela comprend tous les crédits de taxe sur les intrants de la TPS / TVH ou les rabais connexes!
Le crédit d'impôt pour la création d'emplois d'apprentis
Le crédit d'impôt pour l'apprentissage est une tentative du gouvernement fédéral canadien de créer des emplois à long terme en incitant les employeurs canadiens à embaucher des apprentis, tel qu'expliqué à la page 65 de la publication T4012 T2 - Guide de l'impôt sur le revenu:
«Une société peut gagner un CIF égal à 10% des salaires et traitements admissibles versés aux apprentis admissibles employés dans l'entreprise au cours de l'année d'imposition jusqu'à un crédit maximal de 2 000 $ par année par apprenti.
Les contribuables individuels peuvent également demander le crédit d'impôt pour l'apprentissage.
Un apprenti admissible est un apprenti qui travaille dans un métier prescrit (un métier actuellement désigné comme un Sceau rouge) dans les deux premières années de son contrat d'apprentissage.
Ce qui est formidable avec le crédit d'impôt aux apprentis, c'est que toute partie inutilisée de ce crédit d'impôt peut être reportée sur trois ans ou reportée sur 20 ans, de sorte que vous pouvez choisir quand l'utiliser pour votre meilleur avantage fiscal.
Le coût du crédit d'impôt foncier admissible
Une société ou un propriétaire d'entreprise peut obtenir des crédits d'impôt en faisant des activités désignées sur ses propriétés admissibles à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse, à l'Île-du-Prince-Édouard, au Nouveau-Brunswick, en Gaspésie et dans les régions extracôtières prescrites.
Les activités désignées comprennent:
- Fabrication ou transformation de biens pour la vente ou la location;
- Prospection, exploration, extraction et développement de minéraux;
- Exploration, forage, exploitation d'un puits de pétrole ou de gaz et extraction de pétrole ou de gaz naturel;
- Traitement du minerai, du minerai de fer ou des sables bitumineux jusqu'au stade du métal primaire seulement;
- Enregistrement;
- L'agriculture ou la pêche; et
- Traitement sur le terrain canadien.
Les biens admissibles comprennent les bâtiments, les machines ou l'équipement «nouvellement prescrits» qu'une société acquiert au cours de l'année pour les utiliser dans des activités désignées.
Des règles particulières s'appliquent aux sociétés qui louent des propriétés admissibles. Généralement, ces biens doivent être directement liés à l'activité principale de la société et être loués «dans le cours normal des affaires au Canada».
Crédit d'impôt à l'investissement en recherche et développement et remboursement
Les gouvernements fédéral et provincial ont mis en place divers programmes de crédits d'impôt et de remboursement pour les sociétés privées sous contrôle canadien engagées dans des activités de recherche-développement admissibles. Le Programme de crédit d'impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS & DE) en est un bon exemple.
Crédit d'impôt à l'investissement pour les places en garderie
Les employeurs canadiens qui ne font pas partie du secteur des services de garde d'enfants peuvent demander des crédits d'impôt pour la garde d'enfants afin de créer de nouvelles places en garderie.
Ces nouvelles places doivent être dans des garderies agréées, nouvelles ou existantes, et peuvent être destinées aux enfants des employés ou à d'autres enfants.
Le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants est égal au moindre de 10 000 $ ou 25% des dépenses admissibles par espace de garde d'enfants créé.
Ces dépenses admissibles peuvent inclure le coût des biens amortissables et / ou les coûts de démarrage précisés; ils peuvent ne pas inclure les dépenses courantes de l'établissement de garde d'enfants telles que les fournitures, les salaires ou les coûts des services publics.
Une partie des biens amortissables considérés comme une dépense admissible est
- Le bâtiment où se trouve l'établissement de soins;
- Meubles et appareils électroménagers;
- Structures de terrain de jeu et équipement.
Les coûts de démarrage précisés admissibles à ce crédit d'impôt à l'investissement comprennent les frais de construction, les frais d'architecte et les inspections réglementaires.
Dépenses minières de pré-production
Au sens du paragraphe 127 (9) de la Loi de l'impôt sur le revenu et de ses règlements d'application .
Crédits d'impôt provincial à l'investissement
Les provinces et les territoires offrent également divers crédits d'impôt. Ceux-ci sont énumérés et expliqués dans la section Fiscalité provinciale et territoriale de T2 Corporation - Guide de l'impôt sur le revenu (chapitre 8).