L'IRS dit,
«Si vous ne produisez pas votre déclaration et payez votre impôt à la date d'échéance, vous pourriez devoir payer une pénalité, si vous sous-évaluez considérablement votre impôt, sous-évaluez une opération à déclarer, déposez une réclamation erronée pour Si vous fournissez des renseignements frauduleux dans votre déclaration, vous pourriez devoir payer une pénalité pour fraude civile.
Voici les pénalités les plus courantes pour les déclarations de revenus des particuliers (qui comprennent l' annexe C pour les propriétaires uniques et les sociétés à responsabilité limitée, les déclarations de partenariat et les déclarations des sociétés:
Pénalités pour dépôt tardif / retard de paiement
- Défaut de produire par date d'échéance fiscale: 5% pour chaque mois ou partie de mois où le retour est en retard, mais pas plus de 25%. Si vous déposez plus de 60 jours après la date d'échéance, la pénalité minimale est de 135 $ ou 100% de l'impôt sur la déclaration, si la déclaration est produite plus de 60 jours après la date d'échéance.
- Retard de paiement: 0,5% des taxes impayées pour chaque mois, ou une partie du mois après la taxe due. Si vous avez demandé une prolongation automatique , aucune pénalité n'est appliquée si vous avez payé au moins 90% de votre dette fiscale réelle à la date d'échéance et le solde à la date de prolongation.
- L'IRS impose également des sanctions combinées pour le dépôt et le paiement en retard.
Pénalités pour le dépôt tardif des déclarations de revenus des entreprises
Retours de partenariat. La pénalité pour production tardive d'une déclaration de partenariat est de 89 $ pour chaque partenaire, pour chaque mois ou partie de mois (jusqu'à 12 mois), le retour est en retard (ou ne contient pas les renseignements requis) multiplié par le nombre total de personnes partenaires dans le partenariat pendant toute partie de l'année d'imposition du partenariat.
Aucune pénalité ne sera imposée si la société de personnes démontre que le dépôt tardif était dû à une cause raisonnable.
Rendement de la société S Si aucune taxe n'est exigible, la pénalité pour production tardive des déclarations exigées pour l'année d'imposition 2009 est de 89 $ pour chaque mois ou partie de mois (jusqu'à 12 mois), le retour est en retard ou ne comprend pas l'information, multipliée par le nombre total de personnes qui étaient actionnaires de la société au cours de toute partie de l'année d'imposition de la société.
Le changement de pénalité discuté dans la phrase précédente s'applique également si la taxe est due. De plus, la pénalité additionnelle minimale de production tardive pour les déclarations qui doivent être produites après 2008 et qui sont en retard de plus de 60 jours a augmenté à 135 $ ou au solde de la taxe due dans la déclaration, selon la plus petite des deux. Pour plus d'informations, consultez les instructions du formulaire 1120S .
Pénalités liées à l'exactitude
Les deux pénalités les plus courantes liées à l'exactitude sont la pénalité pour «sous-évaluation substantielle» et la pénalité pour «négligence ou non-respect des règles ou règlements». Ces pénalités sont calculées comme un taux uniforme de 20% de la sous-évaluation nette de l'impôt.
- Pénalité pour un euphémisme substantiel
Si vous sous-estimez votre impôt (montrez moins que la taxe correcte) la pénalité dépend de si l'euphémisme est substantiel ou non. Si la sous-estimation est supérieure à la plus élevée de 10% de la taxe correcte ou de 5 000 $ pour les particuliers, elle est substantielle. Pour les sociétés, la sous-évaluation est considérée comme substantielle si l'impôt indiqué dans votre déclaration dépasse le moindre de 10% (ou plus, 10 000 $) ou 10 millions de dollars.
Vous pourriez être en mesure d'éviter la pénalité substantielle de l'euphémisme si vous divulguez correctement votre autorité pour le traitement fiscal de l'article en question ou si vous avez une base raisonnable pour votre position. (Utilisez le formulaire 8275).
- Pénalité pour négligence et mépris des règles et règlements
Vous pouvez également encourir des pénalités si vous ne tenez pas compte des règles et règlements de l'IRS, en ne justifiant pas adéquatement une position fiscale, ou s'il n'y a pas de cause raisonnable pour votre position. Vous n'aurez pas à payer de pénalité pour négligence s'il y avait une raison valable pour un poste que vous avez occupé et que vous avez agi de bonne foi.
Fraude et peines de retour frivoles
- Fraude
S'il y a un paiement insuffisant de taxe dans votre déclaration en raison d'une fraude , une pénalité de 75 pour cent du sous-paiement en raison de la fraude sera ajoutée à votre impôt. La négligence ou l'ignorance de la loi ne constitue pas une fraude. - Retour frivole
Si vous produisez une déclaration fiscale frivole, l'IRS peut vous imposer une pénalité de 5 000 $ (et une pénalité similaire à votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe). L'IRS dit qu'un retour frivole est celui qui "n'inclut pas suffisamment d'informations pour comprendre la taxe correcte ou qui contient des informations montrant clairement que la taxe que vous avez déclaré est sensiblement incorrecte."
Pénalité pour chèque sans provision
Si le chèque que vous utilisez pour payer les rebonds IRS, ils peuvent vous facturer une pénalité. La pénalité est de 2% du montant du chèque - à moins que le chèque ne soit inférieur à 1 250 $, auquel cas la pénalité est le montant du chèque ou 25 $, selon le montant le moins élevé.
Pénalité de l'IRS
Votre entreprise peut être admissible à une réduction de peine. Voir cet article de l'IRS sur l'allégement de la peine pour plus d'informations.