- L'inventaire est un atout commercial précieux. Vous devez savoir combien vous avez et combien cela vaut.
- Les coûts associés à l'achat et à la vente de stocks sont des dépenses d'entreprise déductibles qui peuvent réduire vos taxes d'affaires.
- Reporting correctement l'inventaire peut vous éviter d'avoir des problèmes avec l'IRS.
- Le coût et le bénéfice brut des ventes de stocks constituent une partie importante de votre déclaration de revenus.
- Vous pouvez utiliser la valeur de votre inventaire comme garantie pour un prêt.
Les différents types d'inventaire
Les entreprises ont deux types d'inventaire:
- Fournitures assis sur des étagères en attente d'être utilisé. Ceux-ci comprennent les fournitures de bureau, les fournitures de nettoyage, les fournitures et accessoires informatiques, et les fournitures utilisées à des fins spécifiques, mais pas dans le cadre de votre processus de vente.
- Inventaire du produit Cet inventaire peut être des produits que vous achetez en gros pour les vendre aux consommateurs au détail. Il peut également s'agir de pièces détachées ou de pièces ou de matières premières que vous utilisez pour fabriquer des produits à vendre.
Le processus d'inventaire
Le processus d'inventaire va quelque chose comme ceci:
- Vous recevez des produits en gros ou des composants de fournisseurs (les gens que votre entreprise achète des choses).
- Vous finissez le travail ou le remballage et vous mettez des étagères en attente de commandes.
- Vous recevez des commandes et vendez vos produits.
- Vous recevez de l'argent de vos ventes.
Tous les coûts pour chaque partie de ce processus sont considérés comme des coûts commerciaux. Ces coûts doivent être enregistrés.
Les formules d'inventaire
C'est une formule simple, mais il est important de savoir: Le coût des stocks achetés moins le coût des stocks vendus est égal au coût des stocks.
Les recettes provenant de la vente des stocks moins le coût des stocks vendus sont égales au bénéfice brut. Le coût et les revenus vont sur le compte de résultats (P & L) de votre entreprise. La valeur de votre inventaire à un moment précis est indiquée dans le bilan de l'entreprise. En passant, les coûts d'inventaire comprennent beaucoup d'extras, comme le coût de l'expédition, le coût de stockage et les coûts de main-d'œuvre.
Coûts de l'inventaire d'expédition
Lorsque les articles en stock vous sont expédiés, il y a deux façons de les payer, en fonction de qui paie - vous ou l'expéditeur. Il est important de noter que vous avez le titre de (posséder) les éléments de l'inventaire que lorsque vous les avez en votre possession.
- L'expéditeur peut payer les frais. C'est ce qu'on appelle FOB - expédition. Puisque vous ne possédez pas les articles jusqu'à ce que vous les receviez, vous ne pouvez pas réclamer les frais d'expédition FOB.
- Vous payez les frais d'expédition. C'est ce qu'on appelle la destination FOB. Vous payez lorsque vous recevez l'article puisque vous en êtes propriétaire à ce moment-là.
Garder une trace de l'inventaire des produits
Il est important de garder une trace du coût des articles en stock, de sorte que vous connaissiez le bénéfice sur les ventes. C'est plus facile à dire qu'à faire, selon le type de produit.
Coût réel : Cette méthode fonctionne mieux pour les articles d'inventaire plus gros et plus coûteux, comme les automobiles ou les bijoux.
Coût moyen pondéré : Lorsque vous avez beaucoup de stock entrant et sortant et que vous ne pouvez pas déterminer le coût d'un article individuel (stylos, par exemple), vous pouvez regarder le coût de lots spécifiques d'articles sur une période de temps . Disons que vous achetez des stylos et mettez des logos de clients sur eux. Par exemple:
- Coût du stylo
- 1er mars - 250 stylos à 0,25 chacun. Coût total 62,50 $
- 14 avril - 300 stylos à .27 chacun. Coût total 81,00 $
- Mai 2 - 275 stylos à 0,29 chacun. Coût total 79,75 $
- Moyenne pondérée 825 crayons au coût total 223,25 = 825 / 223,23 = 0,27
LIFO contre FIFO
Vous pouvez également déterminer l'inventaire des coûts vendus en utilisant l'une des deux méthodes de comptabilisation possibles: LIFO et FIFO.
- Le FIFO est premier entré , premier sorti. L'inventaire qui est entré en premier (le plus ancien) est supposé avoir été vendu en premier. (Personne ne vérifie réellement, c'est juste un
- Le LIFO est le dernier entré , le premier sorti . L'inventaire qui est arrivé en dernier est vendu en premier. Étant donné que, dans la plupart des cas, les coûts augmentent, l'utilisation du LIFO entraîne un coût d'inventaire plus élevé et un bénéfice inférieur.
Inventaire et coût des marchandises vendues
La chose la plus importante à savoir sur l'inventaire est qu'il est essentiel dans le calcul du coût des marchandises vendues (COGS ). COGS est utilisé pour déterminer le bénéfice brut pour une entreprise qui vend des produits, et il est utilisé sur toutes les formes d'impôt des entreprises , pour les entreprises individuelles, les sociétés en nom collectif, les LLC et les sociétés.
Le calcul du coût de la marchandise vendue est:
- Inventaire initial (la valeur de tous les stocks au début d'une année)
- Achats Plus Net (après les remises, les allocations et les retours)
- Coût égal des biens disponibles à la vente
- Moins d'inventaire final (la valeur de tous les stocks à la fin de l'année).
Pour la première année dans les entreprises, l'inventaire initial est nul. Après cela, l'inventaire initial d'une année est l'inventaire final pour l'année précédente. Certaines entreprises font un inventaire physique à la fin d'une année, pour plusieurs raisons:
- Pour vérifier ou "prouver" la valeur de l'inventaire
- Pour vérifier l'altération ou l'obsolescence
- Pour vérifier le vol
- Pour vérifier la mauvaise tenue des dossiers.
Méthode d'inventaire et de comptabilité
La plupart des entreprises ayant des stocks doivent utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice , mais les petites entreprises admissibles dont les recettes brutes moyennes se situent entre 1 million et 10 millions de dollars pourraient utiliser la méthode de comptabilité de caisse. Si vous pensez que vous pourriez être admissible, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal professionnel.
Il existe certaines restrictions sur le système de coûts d'inventaire que vous utilisez. Avant d'utiliser l'une de ces méthodes d'inventaire, discutez avec votre fiscaliste de ce qui convient le mieux à votre situation commerciale spécifique.
Inventaire et taxes
Quelques autres choses que vous devez savoir sur l'inventaire et les taxes:
- Vous devez continuer à utiliser la même méthode de coût d'inventaire au fil des ans. Vous ne pouvez pas continuer à changer de méthode pour obtenir le meilleur avantage fiscal.
- Le plus important, n'oubliez pas de garder une bonne trace de l'inventaire de votre entreprise pour vous assurer que vous ne perdez rien au vol, au vol ou à la mauvaise tenue des dossiers.
Avertissement: Inventaire, comme d'autres questions fiscales, est complexe. Le but de cet article n'est pas de vous donner des conseils fiscaux, et l'auteur n'est pas un CPA ou un préparateur d'impôt. Avant de tenter de prendre des décisions fiscales, consultez votre professionnel de l'impôt.