Transparence et responsabilité financière
La loi Sarbanes-Oxley, bien que destinée principalement au monde des affaires, fournit également un modèle pour la clarté financière à but non lucratif.
La loi Sarbanes-Oxley fait référence à «la loi américaine de 2002 sur la compétitivité et la responsabilité des entreprises».
Elle s'applique aux sociétés cotées en bourse et exige qu'elles adhèrent à des normes de gouvernance qui augmentent le rôle des membres du conseil d'administration dans la supervision des transactions financières et des procédures d'audit.
La loi a été créée en réponse à des scandales de comptabilité d'entreprise qui ont fait des noms tels que Enron synonyme de malfaisance d'entreprise .
Bien que la nouvelle loi s'applique aux sociétés cotées en bourse, elle a également servi de signal d'alarme à la communauté à but non lucratif. En fait, il a été proposé que la loi soit élargie pour s'appliquer aux organisations à but non lucratif.
Pendant ce temps, les organismes sans but lucratif responsables ont utilisé la loi Sarbanes-Oxley comme norme pour leurs propres pratiques financières. Ces pratiques ne peuvent qu'améliorer les contrôles internes d'un organisme sans but lucratif et fournir la transparence nécessaire à leurs activités financières.
Comment la loi Sarbanes-Oxley s'applique aux organismes sans but lucratif
- La Loi régit le comité de vérification du conseil d'administration, exigeant que chaque membre du comité soit membre du conseil et soit indépendant (ne recevant aucune rémunération de la part de la société).
En outre, les comités d'audit doivent avoir au moins un «expert financier» ou expliquer pourquoi. Le comité d'audit supervise les activités de l'auditeur externe.
La plupart des organismes sans but lucratif, même s'ils ne mènent pas d'audits externes, ont un ou plusieurs comités du conseil qui traitent de questions financières. Les grands organismes sans but lucratif ont probablement un comité de vérification qui supervise la vérification annuelle.
C'est une bonne pratique pour les organismes sans but lucratif d'assurer l'indépendance des membres du comité de vérification ou d'autres comités financiers. Les organismes sans but lucratif devraient également s'assurer que les membres de leurs comités de vérification ou financiers ont des compétences financières.
- Sarbanes-Oxley gouverne les responsabilités des auditeurs. Il exige que le partenaire principal (réviseur) de l'entreprise d'audit abandonne l'audit tous les cinq ans. L'entreprise n'a pas besoin d'être modifiée, bien que ce soit une façon d'y parvenir.
En outre, la société d'audit ne peut pas fournir de services non liés à l'audit à la société au moment de la vérification. Le cabinet d'audit doit également rendre compte au comité d'audit des «politiques et pratiques comptables critiques».
Les organismes sans but lucratif devraient également changer de vérificateurs tous les cinq ans afin que l'entreprise de vérification ne «s'endorme pas» à cause d'une familiarité excessive. Les organismes sans but lucratif sont également encouragés à ne pas mélanger les services de vérification et les services non liés à la vérification afin d'éviter tout conflit d'intérêts.
- Sarbanes-Oxley exige que le chef de la direction et le chef des finances d'une société ouverte certifient les états financiers de la société, attestent de leur pertinence et présentent avec exactitude la situation financière de la société.
Les organismes sans but lucratif sont encouragés à exiger de leur chef des finances qu'ils attestent les états financiers de l'organisation. Le PDG de l'organisation à but non lucratif peut ne pas être aussi bien versé dans les questions financières que le CFO d'une entreprise. Ainsi, le besoin d'un directeur financier compétent. Cependant, le PDG de l'organisation à but non lucratif doit finalement être responsable.
D'autres dispositions de la loi Sarbanes-Oxley règlent:
- transactions d'initiés et conflits d'intérêts
- divulgation ou transparence au public
- protection du dénonciateur
- destruction de documents
Les organismes sans but lucratif serait sage de mettre en place des garanties similaires dans ces domaines.
Dans une ère de plus grande surveillance des organisations à but non lucratif, Sarbanes-Oxley fournit un excellent plan pour les organismes sans but lucratif pour atteindre un niveau de responsabilité financière qui ne peut qu'aider leur réputation et assurer la confiance de leurs donateurs et sympathisants.
GuideStar.com a une excellente discussion sur Sarbanes-Oxley et une liste de recommandations pour les organismes sans but lucratif.
Vous pouvez également lire sur une étude qui montre que les organismes sans but lucratif prennent Sarbanes-Oxley à cœur.