Options de paiement et exigences de retenue
Qu'est-ce qu'un entrepreneur indépendant?
Un entrepreneur indépendant est un propriétaire d'entreprise qui travaille pour une entreprise sur une base contractuelle. Un entrepreneur indépendant n'est pas un employé et n'est pas sous le contrôle direct de l'entreprise.
L'IRS a plusieurs façons de distinguer un travailleur comme un entrepreneur indépendant ou un employé . L'IRS se penche sur les catégories générales de contrôle du comportement, le contrôle financier et la nature de la relation.
Fondamentalement, toute personne qui travaille pour votre entreprise et qui n'est pas un employé pourrait être considérée comme un entrepreneur indépendant. Vous pouvez ou non avoir un contact écrit avec cette personne ou cette entreprise.
Il est important de noter que l'IRS suppose qu'un travailleur est un employé, sauf si vous pouvez prouver que cette personne n'est pas un employé. Avant d'envisager de payer un travailleur en tant qu'entrepreneur indépendant , assurez-vous d'avoir correctement classé ce travailleur comme un entrepreneur indépendant. Si l'IRS ou les organismes d'État vérifient votre entreprise et constate que le travailleur est vraiment un entrepreneur, votre entreprise peut être passible d'amendes et de pénalités.
Options pour payer un entrepreneur indépendant
Un entrepreneur indépendant reçoit une compensation selon l'une des méthodes suivantes, en fonction de l'accord conclu entre votre entreprise et l'entrepreneur:
- Toutes les heures Certains entrepreneurs sont payés sur une base horaire; par exemple, un programmeur informatique pourrait être payé pour des heures travaillées sur des tâches de programmation.
- Par le travail . L'autre alternative de paiement est de payer par le travail effectué ou par le travail. Par exemple, un blogueur peut être payé en fonction du nombre de posts de blog créés. Un service de nettoyage pourrait être payé un montant fixe pour le nettoyage de votre bureau.
Dans les deux cas, le contrat détermine le taux de rémunération. Un contrat verbal est aussi bon qu'un contrat écrit, mais il est toujours préférable d'obtenir les détails de la paie par écrit, pour éviter les erreurs de communication.
Inclure des termes supplémentaires dans un accord de paiement
En plus de décrire le type de rémunération et le montant, d'autres termes importants devraient être inclus:
- À quelle fréquence le paiement est-il dû?
- Quels sont les «mesureables» ou les jalons du paiement? Par exemple, un accord de rémunération «par le travail» inclut souvent des délais spécifiques pour certaines parties du projet. Lorsque la date limite est respectée, un montant spécifique de rémunération est libéré.
- Que faire si le travail n'est pas fait à temps?
- Que faire si les paiements ne sont pas effectués à temps?
- Et si le travail n'est pas acceptable?
Ces conditions de paiement sont tout aussi importantes que le montant de la rémunération, et elles devraient être décidées avant que la personne commence à travailler.
Retenue et déductions de la rémunération de l'entrepreneur
Avant de commencer à payer un entrepreneur indépendant , vous devez faire signer le formulaire W-9 (Demande de numéro d'identification et de certification du contribuable) par le travailleur. Ce formulaire identifie l'entrepreneur ( avec un numéro d'identification de contribuable ) et fournit d'autres informations nécessaires pour remplir les formulaires d'impôt sur le revenu .
Dans la plupart des cas, aucun impôt fédéral ou d' État n'est retenu sur le salaire d'un entrepreneur indépendant.
L'entrepreneur est responsable du paiement de ses propres impôts sur le revenu et de ses impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale et assurance-maladie).
Retenue en vertu du Règlement sur les retenues à la source de sauvegarde
Lorsque vous embauchez un entrepreneur indépendant, vous devez obtenir un W-9 de cette personne, comme mentionné ci-dessus. Mais dans certains cas, la personne ne vous renvoie pas le formulaire W-9, ou l'identifiant du contribuable sur ce formulaire peut être incorrect ou manquant. Dans ces cas, vous devrez peut-être retenir l'impôt fédéral sur le revenu des paiements de cette personne. C'est ce qu'on appelle la retenue de sauvegarde .
Vous devez retenir l'impôt fédéral au taux de retenue d'impôt de sauvegarde de 28%. Tout comme avec un employé, prenez le salaire brut de la personne et multipliez-le par .28 pour obtenir la taxe.
Déclaration et paiement de la retenue de sauvegarde à l'IRS
Si vous devez retenir les taxes d'un entrepreneur indépendant, vous devez également payer ces taxes à l'IRS à intervalles réguliers.
La retenue de réserve doit être déclarée à l'IRS sur le formulaire 945, Déclaration annuelle de l'impôt fédéral sur le revenu retenu. Le formulaire 945 est dû le 31 janvier pour l'année d'imposition précédente.
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