Beaucoup de soi-disant organismes sans but lucratif sont simplement de petits groupes de personnes qui se réunissent temporairement pour accomplir un bien social. Ils peuvent collecter de l'argent dans un but limité, comme aider un voisin ou envoyer la bande locale du lycée à une compétition. Certains groupes apportent simplement un revenu si limité qu'un modèle d'affaires formel n'est peut-être pas nécessaire.
Légalement, une association sans but lucratif non constituée en société se forme chaque fois qu'au moins deux personnes acceptent de poursuivre un but légal commun sans but lucratif.
Si l'entreprise est à but lucratif, on parle de partenariat ou de coentreprise.
Vous avez probablement fait partie d'une association à but non lucratif non constituée en société si vous avez rejoint quelques autres personnes pour aider à recueillir des fonds pour une famille touchée par une catastrophe. Vous ne savez même pas que vous faisiez partie d'une association légale parce que votre intention était simplement d'aider temporairement quelqu'un. Toi et tes voisins vous êtes réunis pour accomplir une bonne action et ensuite vous êtes séparés.
Ces groupes informels sont appelés associations sans but lucratif non constituées en société. Ils vont et viennent habituellement au besoin.
Cependant, si ce groupe ou cette association continue indéfiniment, il peut être soumis à certaines exigences légales , même s'il n'a pas été déposé en vertu des lois de constitution de son état.
Par exemple, une association non constituée en société peut avoir besoin de produire des déclarations de revenus, que ce soit en tant qu'entité imposable ou exonérée d'impôt. De plus, certains états ont des exigences d'enregistrement.
Il peut également y avoir plusieurs exigences d'enregistrement locales et nationales qui ne diffèrent pas d'une société sans but lucratif similaire, telles que l'enregistrement de sollicitation de charité, les qualifications hors de l'État pour faire des affaires, et l'enregistrement des entreprises locales.
Si votre association informelle continue pendant une période de temps ou prévoit poursuivre ses activités de bienfaisance, les experts juridiques recommandent de s'inscrire auprès du secrétaire d'État, même si ce n'est pas nécessaire, et de remplir d'autres conditions d'inscription. un compte bancaire.
Cependant, il existe généralement des exigences légales minimales concernant les formalités et la gouvernance d'entreprise en vertu de la loi de l'État pour les associations sans but lucratif non constituées en société.
Les inconvénients d'une association sans but lucratif non constituée en société
Les membres d'une association sans but lucratif non constituée en société peuvent être tenus personnellement responsables des obligations de l'association si les lois de l'État ne prévoient pas explicitement la responsabilité limitée (par exemple, la Californie prévoit une responsabilité limitée pour les membres d'une association sans but lucratif).
Quoi qu'il en soit, la loi est encore moins certaine en ce qui concerne la responsabilité personnelle par rapport aux entreprises. Par conséquent, une association non constituée en société peut ne pas être idéale si les activités du groupe peuvent susciter des inquiétudes quant à la responsabilité contractuelle ou délictuelle (deux domaines communs où des problèmes de responsabilité surviennent) ou si des membres potentiels, des membres du conseil et des sympathisants pourraient être dissuadés.
Une association non constituée en société peut fonctionner comme une organisation à but non lucratif exonérée d'impôt tant que le but de son activité est d' utilité publique , et que les revenus annuels sont inférieurs à 5 000 $. Si l'association reste petite avec un revenu limité, l'association non constituée en société n'a pas besoin de demander à l'IRS le statut 501 (c) (3).
D'autre part, une association non constituée en société peut demander le statut d'exonération fiscale fédérale en vertu du paragraphe 501 (c) (3) (voir le formulaire 1023 Instructions ).
En pratique, cependant, le groupe voudra peut-être envisager d'incorporer à ce moment-là. L'IRS voudra voir certains documents même si cela n'est pas exigé par la loi de l'État (par exemple, l'organisation des documents), et sera également vérifier les questions de gouvernance communes telles que les pratiques de rémunération et les procédures de conflit d'intérêts .
En outre, sans une lettre de détermination de l'IRS, il peut être difficile d'obtenir des dons et presque impossible d'obtenir des subventions . Les fondations exigent presque toujours le statut 501 (c) (3) avant de fournir de l'argent aux organismes sans but lucratif.
Il peut également être difficile de conclure des contrats avec d'autres entités (par exemple, trop de risques pour l'autre partie sans diligence raisonnable approfondie).
Le groupe devra également vérifier les conditions d'obtention du statut d'exonération fiscale au niveau de l'État.
Bien qu'il ne soit pas nécessaire de demander une exonération d'impôt en vertu du paragraphe 501 (c) (3) si l'association a une réception brute annuelle de normalement pas plus de 5000 $, elle doit encore déposer annuellement le formulaire 990-N auprès de l'IRS.
Les associations peuvent également demander une exonération fiscale dans d' autres catégories (par exemple, un 501 (c) (4) ou 501 (c) (6) n'a pas besoin de demander une exemption fédérale même si le revenu dépasse le seuil de 5000 $).
Les associations sans but lucratif non constituées en société fonctionnent mieux pour les situations informelles et ponctuelles où les gens se réunissent pour accomplir un service communautaire ou recueillir des fonds pour un but particulier, et généralement à court terme.
Si une organisation n'est pas prête à déposer pour le statut 501 (c) (3) de l'IRS, une alternative peut être de rechercher un sponsor fiscal . Un parrain fiscal est une autre organisation à but non lucratif qui peut «mentor» d'un démarrage ou d'une petite organisation non exemptée jusqu'à ce qu'il soit prêt à déposer sa propre exemption.
Pour plus d'informations, consultez ces publications de l'IRS:
- Publication 557: Statut d'exonération fiscale pour votre organisation
- Demander 501 (c) (3) statut de personne exonérée d'impôt
Note: Cet article incorpore des informations fournies par Emily Chan, un avocat basé à San Francisco spécialisée dans les organismes sans but lucratif. Ce n'est pas un conseil juridique. Il est conseillé de consulter votre propre avocat concernant votre situation particulière.