Comment remplir le calendrier de l'ACC
Quel type d'entreprise avez-vous?
- Si votre entreprise est une entreprise à propriétaire unique ou une société de personnes , les entrées de la déduction pour amortissement (DPA) sont indiquées dans la section A du formulaire T2125 qui est incluse avec votre déclaration de revenus des particuliers T1 .
- Pour les entreprises constituées en sociétés, la DPA est inscrite à l'annexe 8, qui fait partie de la déclaration de revenus des sociétés T2.
La procédure de calcul de la DPA est la même pour les deux formes. Si vous regardez la zone A / annexe 8, vous verrez qu'il s'agit d'un tableau comportant huit colonnes différentes et un tableau distinct pour la DPA relative aux véhicules automobiles.
Essentiellement, pour calculer la déduction pour amortissement, vous devez dresser la liste de tous les biens amortissables supplémentaires que votre entreprise a achetés cette année, déterminer le montant du coût d'achat de chaque propriété que vous pouvez déduire de l'impôt en consultant la catégorie de biens en question. , additionnez-le et appliquez-le ensuite au solde de déduction pour amortissement que vous avez reporté de l'année dernière (le cas échéant).
La table CCA
Colonne 1 (numéro de la classe)
Ici, vous enregistrez les numéros de classe de la DPA de vos biens amortissables. (Besoin d'un examen L'Agence du revenu du Canada fournit une liste des biens amortissables communs et de leurs catégories de DPA dans leur T4002 - Guide des revenus professionnels et professionnels.
Logiquement, vous ne remplirez pas cette colonne tant que vous n'aurez pas rempli la colonne 3, Coût des ajouts.
Colonne 2 (Coût en capital non amorti (FNACC) au début de l'année)
C'est là que vous remplissez votre solde de fonctionnement pour chaque classe de CCA de l'année dernière. Cette information figurera à la colonne 10 du formulaire T2125 de votre dernière année ou, si vous avez utilisé un logiciel d' impôt sur le revenu pour remplir et produire votre déclaration de revenus l'année dernière, déjà remplie pour vous.
Vous n'inscrivez rien dans la colonne 2 s'il s'agit de votre première année de demande de déduction pour amortissement.
Colonne 3 (Coût des ajouts dans l'année)
Il s'agit de la colonne où vous répertoriez toutes les propriétés amortissables que vous avez acquises au cours de l'année d'imposition en cours ou auxquelles vous avez apporté des améliorations.
Notez qu'avant de faire cela, vous devrez remplir la section B - Détails des ajouts d'équipement dans l'année et possiblement la zone C - Détails des ajouts de construction durant l'année , parce que vous n'allez pas simplement lister vos biens amortissables dans la colonne 3 bon gré mal gré; Tout doit être organisé par classe de déduction pour amortissement.
Lorsque vous remplissez la zone B, par exemple, vous n'indiquez pas seulement les détails de l'équipement que vous avez acquis ou amélioré au cours de la dernière année (comme le nouveau camion que vous avez acheté), mais regroupez l'équipement dans les classes appropriées du CCA. chaque classe sur une ligne distincte.
Colonne 4 (Produit des dispositions de l'année)
C'est l'endroit où placer le résumé de vos gains ou de vos pertes de tout bien amortissable dont vous avez disposé au cours de la dernière année d'imposition.
Comme la colonne 3, vous ne pourrez pas remplir la colonne 4 avant d'avoir rempli la section D ou la section E du formulaire T2125.
Dans la colonne 3 de la zone D ou de la zone E (selon que vous avez éliminé de l'équipement, un véhicule à moteur ou un bâtiment), vous entrerez le moins élevé de ces montants:
- votre produit de disposition moins les dépenses connexes; ou
- le coût en capital de la propriété.
Ensuite, vous remplirez les colonnes Personnel et Affaires de la zone D ou E avec les pourcentages appropriés pour votre utilisation. Par exemple, si vous avez acheté une souffleuse à neige pour votre entreprise , mais que vous l'utilisez également pour souffler la neige sur votre longue allée, vous devez entrer 10% pour les renseignements personnels et 90% pour les affaires dans les colonnes personnelles et professionnelles. pièce d'équipement.
Lorsque vous avez terminé de remplir la zone D et / ou la zone E, copiez les numéros de la colonne 5 pour chaque catégorie de la DPA dans la colonne 4 de la zone A pour chaque catégorie.
Colonne 5 (UCC après additions et dispositions)
La colonne 5 est calculée en ajoutant les colonnes 2 et 3 ensemble, puis en soustrayant la colonne 4.
Pour chaque catégorie, si le montant de la colonne 5 est négatif, ajoutez-le au revenu à titre de récupération à la ligne 8230, «Autres revenus», à la partie 3, à la page 1.
Si aucun bien n'est laissé dans la catégorie et qu'il y a un montant positif dans la colonne, déduisez le montant du revenu à titre de perte finale à la ligne 9270, «Autres dépenses», à la partie 5 de la page 2.
Notez que la récupération et la perte finale ne s'appliquent pas à une propriété de classe 10.1 (véhicules de tourisme dont le coût dépasse 30 000 $). Pour en savoir plus, consultez le chapitre 4 du guide T4002, Revenus d'entreprises et de professions libérales.
Vous pouvez également lire le bulletin d'interprétation fiscale IT-478R2 - Déduction pour amortissement, récupération et perte finale.
Colonne 6 (Ajustement pour les ajouts de l'année en cours)
Cette colonne est utilisée pour appliquer la règle de la demi-année . Dans la plupart des cas, vous ne pouvez demander la déduction pour amortissement que pour la moitié de vos ajouts nets dans l'année où vous faites l'acquisition ou faites des ajouts à un bien amortissable.
Par exemple, si vous avez acheté une nouvelle laveuse et sécheuse pour votre bed and breakfast , qui coûte 6 000 $, vous ne pourrez réclamer que la moitié de ce montant (3 000 $) dans l'année d'imposition où vous l'avez acheté.
Le cas échéant, soustrayez la colonne 4 de la colonne 3 et mettez le résultat dans la colonne 6 en entrant un «0» si le nombre est négatif.
Colonne 7 (Montant de base pour la DPA)
La colonne 5 moins la colonne 6 vous donnera les entrées pour cette colonne.
Colonne 8 (Taux %)
Ici, vous entrez le taux de pourcentage de DPA approprié à la classe. Par exemple, un nouvel ordinateur portable appartiendrait à la catégorie 50 de la DPA avec un taux de DPA de 55%. (Voir le T4002 - Guide des revenus d'entreprise et professionnels de l'Agence du revenu du Canada pour une liste complète des catégories de DPA.)
Colonne 9 (DPA pour l'année)
Pour cette colonne, vous devez d'abord déterminer la déduction pour amortissement maximale possible pour chaque catégorie en multipliant le montant de base pour la DPA (colonne 7) par le taux de la DPA pour cette catégorie (colonne 8).
Entrez ensuite le montant de la DPA que vous choisissez pour déduire cette année d'imposition. Vous pouvez choisir de réclamer tout, aucun ou n'importe quel montant entre. Rappelez-vous que la DPA que vous n'utilisez pas cette année sera disponible l'an prochain.
Le total de tous les montants de la colonne 9 est inscrit à la ligne 9936, «Déduction pour amortissement (DPA)», à la partie 5 du formulaire T2125.
S'il s'agit de votre première année d'activité et que votre période fiscale est inférieure à 365 jours, vous devez répartir votre demande de DPA au prorata, en basant votre réclamation sur le nombre de jours où vous étiez en activité au cours de l'année.
Par exemple, si vous avez démarré votre entreprise le 1er août et que la date de fin de votre exercice est le 31 décembre, votre période fiscale réelle pour votre première année est de 153 jours au lieu de 365.
Donc, si vous avez initialement calculé votre demande de déduction pour amortissement à 3 800 $, vous devrez répartir votre demande au pro rata de 153 jours et vous ne pourrez réclamer que 1 592 $ cette année-là (3 800 $ x 153/365).
Colonne 10 (UUC à la fin de l'année)
Inscrivez le résultat de la soustraction de la colonne 9 (le montant de votre demande de DPA choisi pour l'année) de la colonne 5 (votre FNACC après additions et dispositions) afin de déterminer combien de frais en capital non amorti est laissé dans chaque catégorie. Lorsque vous calculez votre DPA l'année d'imposition suivante, il s'agit du nombre qui ira dans la colonne 2.
(N'oubliez pas d'entrer «0» dans cette colonne si vous avez une perte finale ou une récupération de la DPA.)
Si vous avez des doutes, demandez à un comptable de vérifier vos renseignements sur l'ACC
Dans certains cas, par exemple les réparations immobilières, il peut être difficile de déterminer si une dépense est admissible (dans ce cas, elle peut être déduite en tant que telle) ou si la DPA s'applique et, le cas échéant, à quelle catégorie elle appartient. Si vous n'êtes pas sûr de ces derniers ou de tout autre aspect des calculs de la DPA, demandez à un comptable de vérifier votre déclaration de revenus.
Le logiciel d'impôt facilite les choses
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