Frais d'automobile de l'ARC liés à l'utilisation de votre véhicule pour les entreprises
Veuillez noter que les exemples de cet article décrivent comment entrer les dépenses d'automobile de l'Agence du revenu du Canada (ARC) dans la déclaration de revenus des particuliers T1 (utilisée par les propriétaires uniques et les sociétés de personnes ).
Les frais d'automobile sont inclus dans les dépenses d'entreprise sur le formulaire T2125 - État des résultats ou des activités professionnelles .
Si votre entreprise est constituée en société, vous devez déduire ces mêmes dépenses de véhicule à moteur dans votre déclaration de revenus des sociétés T2.
Les deux types de réclamations de frais de véhicule à moteur
Tout d'abord, avant de réclamer des frais de véhicule, vous devez comprendre qu'il y a deux types de frais de véhicule à moteur, en gros, en ce qui concerne l' impôt sur le revenu au Canada:
- ceux liés à l'utilisation d'un véhicule (que vous demandez à la ligne 9281 - Frais de véhicule à moteur)
- ceux liés à l'achat d'un véhicule automobile (que vous revendiquez comme déduction pour amortissement ).
Cet article couvre les frais de véhicule à moteur liés à l'utilisation d'un véhicule à moteur à des fins commerciales.
Si vous avez acheté un véhicule à utiliser dans votre entreprise ou si vous envisagez d'en acheter un, vous voudrez également lire les dépenses de véhicules automobiles liées à l'achat d'un véhicule .
(Si vous êtes un associé dans une société commerciale et que vous engagez des frais de véhicule à moteur pour l'entreprise en utilisant votre véhicule personnel, vous pouvez déduire ces dépenses liées à l'entreprise à la ligne 9943 - Autres montants déductibles de votre part du revenu net de la société. (perte) à la partie 6 à la page 2 du formulaire T2125.)
Frais de véhicule automobile que vous pouvez réclamer relativement à l'utilisation d'un véhicule automobile
Lorsque vous utilisez un véhicule à moteur pour gagner un revenu d'entreprise , vous pouvez alors réclamer:
- les frais de licence et d'enregistrement;
- les coûts de carburant et de pétrole;
- Assurance;
- l'argent emprunté pour acheter un véhicule à moteur;
- entretien et réparations; et
- les frais de location .
Mais (comme c'est presque toujours le cas avec les déductions d' impôt sur le revenu ), il y a une prise. Si vous utilisez également ce même véhicule pour votre usage personnel, vous pouvez seulement déduire la partie des dépenses ci-dessus qui est directement liée à l'utilisation de votre véhicule pour gagner un revenu.
Cela signifie que pour réclamer les frais de véhicule à moteur, vous devez savoir combien de kilomètres vous avez parcourus pour des raisons professionnelles et combien de kilomètres vous avez parcourus pour un usage personnel.
Le coût du stationnement et de l'assurance d'entreprise supplémentaire pour votre véhicule sont des exceptions à la règle «Vous ne pouvez prétendre à une portion»; vous pouvez réclamer 100% de ces dépenses.
Vous devez donc tenir un journal de bord
En pratique, cela signifie que vous devez tenir un journal de bord de tous vos véhicules à moteur tout au long de l'année d'imposition, ce que recommande l'Agence du revenu du Canada (ARC).
Cependant, une fois que vous l'aurez fait, vous pourrez peut-être utiliser un journal de bord simplifié, conserver des dossiers détaillés pendant trois mois, puis extrapoler l'utilisation de votre véhicule pour le reste de l'année.
Voir Comment tenir un journal de bord pour réclamer les dépenses de véhicule à moteur pour plus de détails.
Comment calculer vos frais de véhicule automobile liés à l'utilisation de véhicules à moteur
Disons que vous, propriétaire unique, possédez une camionnette que vous utilisez pour une utilisation professionnelle et personnelle. Vous gardez une trace de toutes vos dépenses d'automobile tout au long de l' année financière et vous retrouvez avec une liste de dépenses qui ressemble à ceci:
| Frais | Montant |
| Licence et frais d'inscription | 175,00 $ |
| Gaz et pétrole | 2 100,00 $ |
| Assurance | 980,00 $ |
| Intérêt | 760,00 $ |
| Entretien et réparations | 650,00 $ |
| Frais de parking | 330,00 $ |
| Assurance supplémentaire | 500,00 $ |
| Dépenses totales | 5 495,00 $ |
Si vous avez utilisé votre véhicule à des fins professionnelles et personnelles, vous utilisez vos kilomètres parcourus à des fins professionnelles et le nombre total de kilomètres parcourus pour calculer le montant de vos frais d'automobile que vous pouvez réclamer.
Par exemple, disons que dans l'année d'imposition où vous avez engagé les dépenses d'automobile ci-dessus, vous avez conduit:
- 32 000 kilomètres pour gagner un revenu d'entreprise
- 44 000 kilomètres au total
Divisez vos kilomètres d'affaires par vos kilomètres totaux et multipliez ensuite cette somme par le montant total de vos dépenses autorisées «seulement pour une portion autorisée»:
(Rappelez-vous: vous pouvez réclamer 100% des frais de stationnement et de l'assurance commerciale supplémentaire, alors retirez-les de votre montant de dépenses avant de calculer!)
(32 000 kilomètres d'affaires ÷ 44 000 kilomètres au total) x 4665 $ = 3 392,73 $
Maintenant, comme vous pouvez réclamer tous vos frais de stationnement et d'assurance d'entreprise supplémentaire, ajoutez-les dans:
3 392,73 $ + (330 $ + 500 $) = 4 222,73 $
| Frais | Montant |
| Licence et frais d'inscription | 175,00 $ |
| Gaz et pétrole | 2 100,00 $ |
| Assurance | 980,00 $ |
| Intérêt | 760,00 $ |
| Entretien et réparations | 650,00 $ |
| Dépenses totales | 4 665,00 $ |
| Utilisation commerciale (32 000 km / 44 000 km * Total) | 3 392,73 $ |
| Frais de parking | 330 $ |
| Assurance supplémentaire | 500 $ |
| Total des dépenses d'utilisation d'entreprise | 4 222,73 $ |
Et vous avez votre réclamation de frais de véhicule à moteur total; dans ce cas, 4 222,73 $ qui, dans la déclaration de revenus T1, est demandé à la ligne 9281, «Dépenses de véhicule automobile (excluant la DPA)», à la partie 5 du formulaire T2125, État des affaires ou des activités professionnelles.
Conservez tous vos reçus!
Vous avez toujours besoin de reçus pour sauvegarder vos réclamations pour les dépenses d'entreprise . C'est fastidieux et facile à oublier, mais si vous voulez réclamer quelque chose, vous devez avoir un reçu pour cela - même si vous remplissez votre déclaration de revenus ou que vous l' envoyez par un fiscaliste.
Ces 4 conseils pour la manipulation des reçus vous faciliteront la tâche.
De plus, sachez que vous devez conserver tous vos reçus fiscaux pendant six ans, au cas où l'Agence du revenu du Canada déciderait de les examiner.
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