Quand la remise est importante
Répondre:
Vous vous demandez comment facturer la TPS / TVH lorsque vous donnez à votre client un rabais sur une vente?
Selon le Guide d'information générale sur l'inscription aux fins de la TPS / TVH de l' Agence du revenu du Canada, la TPS / TVH que vous facturez dépend du type de remise que vous donnez.
Le Guide distingue les remises pour paiement anticipé et les remises sur volume.
Rabais pour paiement anticipé et TPS / TVH
Pour les escomptes de paiement anticipé sur les ventes à crédit , vous facturez la TPS / TVH sur le montant total de la facture , même si le client prend la réduction.
(Il en va de même pour les suppléments pour paiement tardif : si vous ajoutez un supplément pour un paiement en retard à une facture, la TPS / TVH est facturée seulement sur le montant facturé original.)
Supposons donc que vous avez facturé à un client 500 $ pour vos services d'aménagement paysager avec des conditions de crédit offrant au client un escompte de 2% s'ils ont payé la facture dans les dix jours suivant la facture , et qu'ils ont payé la facture dans ce délai. dans une province comme l'Alberta où seule la TPS s'applique à la vente):
| Article | Coût |
| Services d'aménagement paysager | 500,00 $ |
| TPS @ 5% | 25,00 $ |
| Total | 525,00 $ |
| Moins 2% de réduction de 10 $ | 515,00 $ |
(Voir Comment facturer au Canada pour de l'information sur les renseignements à inclure sur votre facture, les taux d'imposition et des exemples de factures complètes pour la TPS, la TVH et / ou la TVP.)
Comment la TPS / TVH est-elle facturée sur les rabais de volume?
Pour les remises sur volume, la façon dont vous appliquez la TPS / TVH à la vente dépend de l'offre que vous offrez au moment de la vente ou après la vente.
Pour un rabais offert au moment de la vente , vous facturez la TPS / TVH sur le montant net (le prix de vente moins la réduction). Par exemple, si un client achetait dix lampes hula qui coûtaient normalement 100 $ chacune et que vous offriez un rabais de 10% sur cet article, vous factureriez la TPS / TVH au client sur le montant net de 900 $ (moins 1000 $) .
Les rabais de volume offerts après la vente , comme les rabais que les clients gagnent au fil du temps, sont un peu plus compliqués parce que vous devez choisir de créditer ou non la TPS / TVH liée au montant de la réduction.
Si vous remboursez ou créditez la TPS / TVH pour le rabais de volume au client et qu'il est un inscrit à la TPS , (vous devez également facturer et percevoir la TPS / TVH), vous devez lui remettre une note de crédit expliquant le rajustement. la réduction est et le montant connexe de la TPS / TVH.
Cela peut également être travaillé dans l'autre sens, avec le client vous délivrer une note de dette pour expliquer l'ajustement. Tant que le montant crédité ou débité était déjà inclus dans votre taxe nette, vous pouvez déduire le montant de la TPS / TVH rajusté lorsque vous déterminez votre taxe nette pour la période où vous avez émis la note de crédit ou reçu la note de débit.
Vous pourriez choisir de ne pas rajuster le montant de la TPS / TVH que vous avez facturé si le client est un inscrit à la TPS et a déjà demandé un crédit de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH qu'il a facturé.
Pour en savoir plus sur le traitement des escomptes lorsque vous facturez ou versez la TPS / TVH, consultez le Guide d'information sur la TPS / TVH pour les renseignements généraux de l'Agence du revenu du Canada ou communiquez avec l'Agence du revenu du Canada.
Qu'en est-il des rabais, des bons et des chèques-cadeaux des fabricants?
Remises des fabricants
Les rabais des fabricants sont habituellement émis sous la forme d'un certificat que le client doit poster pour recevoir le remboursement. Toutefois, le vendeur peut parfois émettre le rabais au point de vente - dans ce cas, la TPS / TVH est toujours facturée sur le prix total de l'article, par exemple:
| Article | Prix |
| Souffleur à feuilles Acme | 500,00 $ |
| TVH à 8% | 40,00 $ |
| Total | 540,00 $ |
| Rabais moins de 20 $ pour les fabricants | - 20 USD |
| Montant dû | 520,00 $ |
Coupons
Les coupons de réduction fixes sont traités de la même façon que ci-dessus, c'est-à-dire que la TPS / TVH est facturée sur le prix total de l'article. Les coupons de réduction variables (tels que les remises qui augmentent avec plus d'un même article acheté) sont traités différemment - dans ce cas, la TPS / TVH est perçue sur le montant après l'application de la remise totale.
Certificats-cadeaux
Dans le cas d'un coupon émis par un vendeur, la TPS / TVH peut être traitée comme un coupon de rabais fixe (p. Ex. Sur le plein prix) ou (de préférence du point de vue du client) utilisé pour réduire le prix de l'article. TVH, par exemple:
| Article | Prix |
| Souffleur à feuilles Acme | 500,00 $ |
| Moins de 20 $ de réduction | - 20 USD |
| Total | 480,00 $ |
| TVH à 8% | 38,40 $ |
| Montant dû | 518,40 $ |
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