Les employés n'ont pas à payer d'impôt sur le chômage; la taxe est basée sur le salaire brut de vos employés chaque jour de paie. Vous devrez mettre de côté un montant chaque jour de paie et payer la taxe à l'échéance.
Vous devez également soumettre un rapport annuel sur les montants de l'impôt sur le chômage dû et payé. Ce rapport est le formulaire IRS 940.
Les employeurs doivent payer l'impôt sur le chômage (FUTA), basé sur les salaires / traitements des employés et doivent remplir le formulaire 940 - Déclaration fédérale de chômage des employeurs (FUTA) , indiquant le montant de l'impôt dû pour l'année précédente, le montant déjà payé montant dû.
Voici la version la plus récente du formulaire 940 .
Le formulaire 940 est dû le 31 janvier de chaque année pour l'année précédente. Si le montant de l'impôt fédéral de chômage dû pour l'année a été payé, la date d'échéance du formulaire 940 est le 10 février.
Formulaire 940 et Impôts sur le chômage de l'État
Le taux d'imposition FUTA standard est de 6% sur les premiers 7000 $ de salaires soumis à l'impôt FUTA. Ce 6% est ensuite réduit de 5,4% pour donner un crédit à l'état où vous faites des affaires, pour les impôts de chômage de l'état. La taxe FUTA fédérale est donc de 0,6%.
Certains États contractent des prêts contre leur crédit d'impôt fédéral FUTA.
Si un état ne rembourse pas ces prêts en temps opportun, leur crédit d'impôt FUTA est réduit. Par exemple, un État peut avoir une réduction de crédit de 0,3%, ce qui signifie que le crédit FUTA de votre entreprise ne serait que de 5,1%, et vous devrez payer 0,3% supplémentaire pour obtenir un taux d'imposition FUTA de 6%.
Lire cet article de l'IRS sur la réduction de crédit FUTA.
Ce que vous devrez remplir le formulaire 940
Remplir le formulaire 940 n'est pas très compliqué, tant que vous savez ou pouvez obtenir l'information requise. La seule partie qui pourrait ne pas être claire est les sections relatives à l'interaction entre les impôts de chômage de l'Etat et le programme fédéral de chômage.
Tout d'abord, vous aurez besoin d'informations sur votre entreprise: numéro d'identification de l'employeur , nom, raison sociale et adresse de votre entreprise.
La partie 1 du formulaire 940 exige trois réponses, concernant les impôts de chômage de l'État:
1a. Entrez l'abréviation d'état pour votre état, si vous deviez payer l'impôt sur le chômage de l'État dans un seul État.
1b. Si vous êtes un employeur multi-états, vous devez remplir l' annexe A pour le formulaire 940 , qui répertorie chaque état où vous avez des employés, et comprend les salaires imposables FUTA pour cet état, un taux de réduction, la réduction de crédit pour cet état et un total réduction de crédit.
2. Vous devez également remplir l'annexe A pour le formulaire 940 si vous avez payé des salaires dans un État qui fait l'objet d'une réduction de crédit (voir l'explication ci-dessus). A ce jour, seules la Californie et les Iles Vierges font l'objet d'une réduction de crédit, mais vérifiez auprès de votre département fiscal.
Formulaire 940 Calcul
La partie 2 du formulaire 940 détermine votre taxe FUTA avant les ajustements.
Vous aurez besoin des informations suivantes:
- Le total des paiements à tous les employés pour l'année civile.
- Le montant total des paiements exonérés d'impôt FUTA et la source de ces paiements. Ces paiements exonérés peuvent inclure certains avantages sociaux, l'assurance-vie collective et les avantages du régime de retraite.
- Le total des paiements effectués à tous les employés au-delà de 7000 $ pour l'année.
Soustrayez 2. et 3. de 1. pour obtenir le total des salaires imposables FUTA, puis multipliez par 0.008 (.8%) pour obtenir l'impôt FUTA total dû.
La partie 3 du formulaire 940 calcule les ajustements pour les impôts de chômage de l'État, y compris les réductions de crédit. Si vous avez cotisé à un ou plusieurs fonds de chômage admissibles, vous pouvez ajuster le montant dû au chômage fédéral.
La partie 4 calcule tout solde dû ou sous-payé pour l'année précédente.
La partie 5 indique votre passif d'impôt par trimestre si le montant annuel est supérieur à 500 $.
La partie 6 obtient de l'information sur une personne désignée par un tiers (employé, préparateur d'impôt payé ou une autre personne) qui peut parler pour votre entreprise dans cette affaire.
La partie 7 requiert votre signature. Rappelez-vous que vous affirmez que tout est vrai et correct dans ce document.
Lorsque vous avez déterminé le montant de l'impôt FUTA dû, vous devez montrer combien a déjà été payé et combien est encore dû. Vous êtes responsable du paiement du montant dû, au moment où vous soumettez le formulaire 940.
Si vous avez d'autres questions sur la façon de remplir le formulaire IRS 940, consultez les instructions de l' IRS pour le formulaire 940.
Clause de non-responsabilité: Cet article et tout ce qui se trouve sur ce site est destiné à être de nature générale et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal ou juridique. Si vous avez des questions à propos de ce formulaire ou d'autres formulaires fiscaux, consultez votre spécialiste en fiscalité.
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