Salaire ou Dividendes ou Distribution? Qu'en est-il des taxes?
Il est courant d'entendre les propriétaires d'entreprise parler de «recevoir un salaire» de leur entreprise, mais ce n'est pas vraiment la façon dont la plupart des propriétaires d'entreprise sont payés par l'entreprise.
Le mot «salaire» est courant lorsqu'on parle d'employés, mais la plupart des propriétaires d'entreprise ne perçoivent pas de salaire en tant qu'employés. La façon dont vous vous payez hors de l'entreprise dépend du type légal de votre entreprise.
Une feuille de calcul montrant comment les propriétaires d'entreprise se paient eux-mêmes
| Propriétaire / Type d'entreprise | Comment prendre $ | Déclaration d'impôt | L'impôt sur le travail indépendant? |
|---|---|---|---|
Partenaire | Partage distributif | Annexe K-1 pour 1040 | Oui |
| Propriétaire unique | Dessiner | pas en retour d'impôt | Oui |
| Un seul membre | Dessiner | pas en retour d'impôt | Oui |
| LLC à plusieurs membres | Partage distributif | Annexe K-1 pour 1040 | Oui |
| Propriétaire d'entreprise | Dividendes | Revenus de dividendes sur 1040 | pas sur les dividendes |
| Propriétaire de la société S | Partage distributif | Annexe K-1 pour 1040 | Oui |
| Dirigeant d'entreprise / employé | Paycheck | Revenu W-2 sur 1040 | Taxe FICA en tant qu'employé |
Tirage au sort du propriétaire d'entreprise et distribution
Notez les termes "draw" et "share distributive" dans le tableau ci-dessus. La différence entre un tirage et une distribution est importante aux fins de la déclaration d'impôt. Un propriétaire unique ou un seul membre peut tirer de l'argent de l'entreprise; C'est ce qu'on appelle un tirage. C'est une transaction comptable qui n'apparaît pas dans la déclaration de revenus du propriétaire.
Par contre, une action de distribution ou de distribution doit être enregistrée (en utilisant l'annexe K-1, tel qu'indiqué ci-dessus) et elle doit apparaître sur la déclaration de revenus du propriétaire.
Les propriétaires uniques font un tirage
Si vous êtes un propriétaire unique, vous n'êtes pas un employé et vous ne prenez pas de salaire sous la forme d'un chèque de paie régulier. Aucune taxe FICA (Sécurité sociale / Medicare) n'est déduite et aucun impôt sur le revenu fédéral ou d'État n'est retenu.
Un propriétaire unique est «payé» en prenant une distribution des bénéfices de l'entreprise. Les montants prélevés sur une entreprise par un propriétaire unique peuvent être appelés un tirage parce que ces montants tirent vers le bas votre compte de capital (propriété). En savoir plus sur le fonctionnement du tirage du propriétaire
Les partenaires prennent des distributions à partir des bénéfices
Un partenaire dans un partenariat ne reçoit pas non plus de salaire; ils prennent des distributions de la même manière qu'un partenaire peut recevoir des distributions des bénéfices de partenariat et sont imposés en fonction de leur part de ces bénéfices dans leur déclaration de revenus de partenariat . La répartition des bénéfices dans un partenariat ou une SARL dépend de la langue de l' accord de partenariat ou du contrat d'exploitation de LLC .
Les propriétaires de LLC font un tirage ou une distribution
Les propriétaires de sociétés à responsabilité limitée (appelés «membres») ne sont pas considérés comme des employés et ne prennent pas de salaire en tant qu'employés. Les propriétaires de LLC à un seul membre sont considérés comme des propriétaires uniques aux fins d'impôt et de revenu, de sorte qu'ils prennent un tirage au sort comme un propriétaire unique. Les membres LLC à plusieurs membres sont considérés comme des partenaires dans un partenariat, ils prennent donc une distribution.
Les propriétaires d'entreprise obtiennent des dividendes
Le propriétaire d'une société ou d'une société est un actionnaire et, en tant qu'actionnaire, il prend des dividendes lorsque le conseil d'administration de la société décide de les payer.
Mais de nombreuses entreprises en croissance ne donnent pas de dividendes, mais réinvestissent les bénéfices de la société dans la croissance.
Les propriétaires d'entreprise qui travaillent dans l'entreprise obtiennent un salaire
Les mandataires sociaux impliqués dans le fonctionnement quotidien d'une entreprise doivent percevoir un salaire et les taxes sur l'emploi doivent être payées sur ce salaire. En outre, les actionnaires de la société S peuvent recevoir des distributions supplémentaires de bénéfices de l'entreprise.
Combien devrais-je prendre de mes affaires?
Les propriétaires d'entreprise qui tirent un bénéfice ou distribuent des bénéfices peuvent prendre n'importe quelle somme de leur entreprise. Bien sûr, vous ne devriez pas prendre l'argent qui sera nécessaire pour payer les employés, rembourser les prêts aux entreprises, ou payer d'autres factures de l'entreprise.
Qu'est-ce qu'un salaire raisonnable pour un dirigeant dans une société ou une société?
Certaines sociétés essaient de cacher la rémunération des dirigeants afin d'éviter les taxes sur l'emploi , mais l'IRS dit que les dirigeants doivent être payés un montant raisonnable.
L'IRS a établi des lignes directrices pour déterminer un salaire raisonnable , basé sur l'expérience, les devoirs et responsabilités, le temps passé, les montants comparables payés à d'autres personnes effectuant un travail similaire, et d'autres facteurs.
Comment fonctionne l'impôt sur le travail indépendant pour les propriétaires d'entreprise?
L'impôt sur le travail indépendant est l'équivalent de l' impôt FICA (sécurité sociale et assurance-maladie) pour les propriétaires d'entreprises. Le montant de l'impôt sur le travail indépendant qui doit être payé est basé sur les bénéfices de l'entreprise; Si l'entreprise ne réalise aucun bénéfice au cours d'une année, aucune taxe sur le travail indépendant n'est due.
Les propriétaires d' entreprises individuelles , de sociétés en nom collectif et de SARL ne perçoivent pas de salaire, de sorte que l'argent qu'ils retirent de l'entreprise ne fait pas l'objet de retenues ou de retenues pour: 1) impôts FICA (sécurité sociale et assurance-maladie); ou (3) l'impôt sur le revenu de l'État. En outre, aucune autre taxe sur l'emploi n'est payée par l'entreprise pour cette distribution à un propriétaire d'entreprise.
Bien sûr, ces taxes sont encore dues et payables. Les propriétaires uniques, les associés et les membres de la SARL doivent payer l'impôt sur le travail indépendant lorsqu'ils remplissent leur déclaration de revenus personnelle pour l'année. L' impôt sur le travail indépendant est calculé et ajouté à l'impôt sur le revenu dû; Les impôts sur le travail indépendant sont payés à l'IRS avec les impôts fédéraux sur le revenu.
Comment l'impôt sur le revenu est-il déduit des paiements aux propriétaires d'entreprise?
Étant donné que les paiements aux propriétaires d'entreprise (à l'exclusion des salaires des dirigeants) ne sont pas considérés comme de la masse salariale, les impôts fédéraux et d'État ne sont pas retenus. Les propriétaires d'entreprise doivent effectuer des paiements d'impôt estimés chaque trimestre pour éviter les pénalités.
Pour plus d'informations sur la façon dont la prise de l'argent de votre entreprise affecte vos impôts, lisez cet article sur le salaire des propriétaires d'entreprise et les taxes.