Calcul et rapport des salaires de l'agent d'entreprise
Les actionnaires de la société S ne paient pas d'impôts sur le travail indépendant (Social Security and Medicare) sur leur distribution à partir de l'entreprise. Mais les propriétaires de corpus S qui travaillent comme employés doivent recevoir un salaire «raisonnable» avant leur part des bénéfices.
Regardons un exemple:
Carol et John sont actionnaires de 50/50 dans une société S Corp et ils travaillent tous les deux dans l'entreprise. Leur bénéfice net l'année dernière était de 250 000 $. Ils aimeraient partager les bénéfices et les prendre comme distribution, pour éviter l'impôt sur le travail indépendant, mais comme ils travaillent dans la société, ils doivent d'abord prendre un salaire «raisonnable».
Comment les propriétaires de sociétés S tentent d'éviter les taxes
Certains actionnaires de la société S qui sont des dirigeants de la société tentent d'éviter de payer des impôts sur les salaires en minimisant les salaires et les primes qu'ils versent aux dirigeants et en considérant plutôt les paiements comme des remboursements de prêts ou des dépenses personnelles.
Ce que dit l'IRS à propos des employés de S Corporation
L'IRS stipule spécifiquement que les dirigeants sont des employés et que les entreprises doivent se conformer à toutes les lois sur l'emploi en ce qui concerne ces employés, y compris:
- Payer les charges sociales sur leurs salaires et retenir l' impôt fédéral et l'impôt sur le revenu de ces salaires
- Payer les impôts sur le chômage et l' impôt des travailleurs sur les salaires.
L'IRS note dans son article d'août 2008 l'indemnisation des salaires pour les dirigeants de la société S,
"Le fait qu'un dirigeant est également un actionnaire ne change pas l'exigence que les paiements au dirigeant mandataire social soient traités comme des salaires."
Qu'est-ce qu'un salaire raisonnable pour un propriétaire / employé de S Corp?
Pour trouver un salaire raisonnable pour un propriétaire / employé d'une société S, réfléchissez à la façon de trouver un salaire raisonnable pour tout nouvel employé.
Les lignes directrices de l'IRS suggèrent que vous regardez les facteurs suivants pour déterminer les salaires «raisonnables» pour vos dirigeants:
- Formation et expérience
- Devoirs et responsabilités
- Temps et effort consacrés à l'entreprise
- Historique des dividendes
- Paiements aux employés non-actionnaires
- Moment et mode de paiement des bonus aux personnes clés
- Quelles entreprises comparables paient pour des services similaires
- Accords de compensation
- L'utilisation d'une formule pour déterminer l'indemnisation
Utilisation de salaires comparables pour sauvegarder vos chiffres de salaire
Une autre façon de déterminer un salaire raisonnable pour les mandataires sociaux est de regarder ce que d'autres sociétés de taille et de type similaires paient pour de tels services. Vérifiez sur des sites Web comme The Ladders et Salary.com pour des postes comparables, ou engager les services d'un consultant en rémunération.
Votre capacité à justifier les salaires que vous payez aux dirigeants et aux mandataires sociaux vous aidera à rester sur le bon côté de l'IRS au moment de passer en revue les déclarations de revenus de votre société.
Salaires de Reporting Officer à l'IRS
Chaque année, lorsque vous remplissez les formulaires d'impôt sur le revenu pour votre société ou société S, vous devez déclarer les salaires des dirigeants si les recettes totales de la société sont de 500 000 $ ou plus.
Vous devrez utiliser le formulaire IRS 1125, énumérant la rémunération de chaque dirigeant mandataire social, ainsi que des informations sur le pourcentage de temps consacré à l'entreprise et le pourcentage d'actions détenues par ce dirigeant.
L'IRS limite le montant qu'une société peut déduire pour les salaires des sociétés; l'IRS dit
Les sociétés ouvertes ne peuvent pas déduire la rémunération d'un «employé couvert» dans la mesure où la rémunération dépasse 1 million de dollars.