Nouvelle loi fiscale et dons de charité
La loi de réforme fiscale de 2017 a changé le paysage des dons de bienfaisance. La déduction standard a presque doublé pour 2018 et au-delà. La nouvelle déduction forfaitaire est de 12 000 $ pour les célibataires (en hausse par rapport à 6 350 $ en 2017) et de 24 000 $ pour les couples mariés qui produisent conjointement (contre 12 700 $).
Bien que l'augmentation de la déduction standard soit censée simplifier le dépôt des déclarations de revenus, cela signifie également que les contribuables individuels, y compris les propriétaires d'entreprises qui ne sont pas des sociétés, sont moins incités à donner aux organismes de bienfaisance. Si vous voulez donner et obtenir une déduction, vous devez détailler toutes les déductions caritatives , dans l'espoir d'obtenir au-dessus du montant de la déduction standard.
La manière dont ces cotisations sont déduites et le montant de la taxe dont elles sont déduites dépendent du type d'organisation.
Comment différents types d'entreprises réclament des déductions pour la charité?
Tous les types d'entreprises, sauf les sociétés, paient des taxes en tant qu'entités intermédiaires . Autrement dit, les taxes de l'entreprise sont transmises aux propriétaires individuels. Une entreprise à propriétaire unique , par exemple, produit des déclarations de revenus dans le cadre d'une déclaration de revenus personnelle, et la déduction doit être faite dans la partie personnelle de la déclaration, et non dans l'annexe C de l'entreprise.
Cet article détaille les règles de déduction des contributions charitables pour chaque type d'entreprise (voir ci-dessous). L'article explique également quels types de déductions sont autorisées et les limites.
Les organismes de bienfaisance doivent être qualifiés
Tout d'abord, si vous envisagez de faire un don à un organisme de bienfaisance, assurez-vous que vous pouvez demander la déduction.
Pour que vous ou votre entreprise puissiez réclamer une déduction pour un organisme de bienfaisance, l'organisation doit être qualifiée par l'IRS. Pour être qualifié, un organisme doit répondre à des exigences spécifiques et répondre aux critères de l'IRS. Utilisez cet outil IRS Exempt Organizations Select Check en ligne pour voir si une organisation se qualifie.
Qu'est-ce qui est déductible et qu'est-ce qui n'est pas déductible?
Vous ou votre entreprise pouvez déduire:
- Contributions en espèces
- Dons de biens ou d'équipement (appelés contributions «en nature»)
- Le kilométrage et les autres frais de déplacement engagés pour travailler pour un organisme de bienfaisance, selon le taux de kilométrage standard désigné par l'IRS pour les œuvres de bienfaisance.
Cependant, vous ne pouvez pas déduire votre temps ou celui de vos employés qui travaillent comme bénévoles pour un organisme de bienfaisance, comme le temps passé à siéger à un conseil sans but lucratif ou pour un organisme local de Centraide.
Limitations sur les dons de bienfaisance
L'IRS dit:
Les paiements en espèces à une organisation, de bienfaisance ou autre, peuvent être déductibles à titre de dépenses d'entreprise si les paiements ne sont pas des dons de bienfaisance ou des dons et sont directement liés à votre entreprise. Si les paiements sont des dons de bienfaisance ou des dons, vous ne pouvez pas les déduire comme dépenses d'entreprise. Toutefois, les sociétés (autres que les sociétés S) peuvent déduire les contributions charitables de leurs déclarations de revenus [personnelles], sous réserve des limitations ... Les propriétaires uniques , les associés dans une société ou les actionnaires d'une société S peuvent déduire des dons de charité. faits par leur entreprise à l'annexe A (formulaire 1040) [sur leur déclaration de revenus personnelle].
(Source: Publication IRS 535: Dépenses d'entreprise)
Voir cet article de l'IRS sur les déductions de contribution de charité pour plus d'informations.
Contributions de propriétaire unique
Si vous êtes un propriétaire unique , vos taxes professionnelles sont inscrites à l' annexe C de votre formulaire 1040 personnel. Votre entreprise ne peut faire de contributions caritatives distinctes, car la seule façon de déduire ces cotisations est à l'annexe A et vous devez pouvoir détailler les déductions pour les prendre. Il en irait de même pour une société à responsabilité limitée à un seul associé puisque la société unipersonnelle dépose des taxes en tant que propriétaire unique.
Contributions de partenariat
Un partenariat est un cas particulier parce que le partenariat lui - même ne paie pas d'impôt sur le revenu ; les revenus et les dépenses (y compris les déductions pour les dons de bienfaisance) sont transmis aux associés dans leur annexe K-1 individuelle chaque année.
Ainsi, si le partenariat fait une contribution charitable, chaque partenaire prend une part en pourcentage de la déduction sur sa déclaration de revenus personnelle. Par exemple, si le partenariat a trois partenaires égaux et qu'il donne un total de 1 500 $ à un organisme de bienfaisance au cours d'une année, les partenaires peuvent réclamer chacun 500 $ de déductions de bienfaisance.
Étant donné que le don d'argent ou de biens réduit la valeur du partenariat, chaque partenaire donateur doit réduire son intérêt de partenariat en fonction de la valeur du don. Par exemple, si une société donne des meubles de bureau à un organisme de bienfaisance, la valeur de ces meubles n'appartient plus à la société de personnes, de sorte qu'elle doit être retirée des livres, ce qui réduit la valeur totale de la société.
Les déductions pour les contributions charitables faites par les membres d'une société à responsabilité multiple à plusieurs membres fonctionnent de la même manière que pour une société de personnes.
Contributions de S Corporation
Une société S fonctionne comme une société de personnes, les actionnaires individuels recevant une annexe K-1 indiquant leur part des cotisations de bienfaisance de la société.
Contributions de la Société
Puisqu'une société est une entité distincte des propriétaires, la société peut faire des contributions charitables pour son propre compte et prendre des déductions pour ces contributions. Les déductions sont incluses dans le formulaire d'impôt sur le revenu de la société (formulaire IRS 1120).
Note spéciale sur les contributions hors caisse
Si vous avez personnellement fait des contributions non monétaires de plus de 500 $ par année, vous devez remplir le formulaire 8283 avec votre déclaration de revenus, en fournissant des renseignements sur la propriété donnée.
Avertissement: Cet article est destiné à vous fournir des informations générales pour vous aider à commencer à apprendre sur un sujet fiscal spécifique. Rien dans cet article ou d'autres articles de ce contributeur ne doit être considéré comme un conseil fiscal ou juridique. Si vous avez des questions sur la déductibilité des contributions charitables, vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt.