Pour les petites entreprises, les crédits de taxe sur les intrants (CTI) sont la réponse
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Si vous exploitez une entreprise canadienne et êtes inscrit à la TPS / TVH (consultez la section Inscription de la TPS / TVH et création d'entreprise au Canada: inscription à la TPS ), vous pouvez récupérer la TPS / TVH que vous avez versées au cours d'une période de déclaration donnée en le demandant par l'entremise des crédits de taxe sur les intrants (CTI) figurant dans votre déclaration de TPS / TVH.
Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS / TVH, vous déclarez le montant de la TPS / TVH que vous avez perçu auprès de divers clients et déduisez vos crédits de taxe sur les intrants de ce montant pour déterminer votre taxe nette de TPS / TVH.
Si le montant qui en résulte est négatif, vous obtiendrez un remboursement de la TPS / TVH. Pour obtenir des renseignements sur les biens et les services que vous n'avez pas à facturer, consultez la section Exemples de produits et services exemptés de la TPS .
Notez que les règles générales pour réclamer des crédits de taxe sur les intrants sont tout comme les règles pour réclamer des dépenses d'entreprise; vous devez avoir des reçus pour sauvegarder vos réclamations et vous pouvez seulement demander des crédits de taxe sur les intrants «dans la mesure où vos achats sont destinés à être consommés, utilisés ou fournis dans vos activités commerciales» ( Renseignements généraux pour les inscrits à la TPS / TVH , Agence du revenu du Canada) .
Combien de temps dois-je demander des crédits de taxe sur les intrants?
Normalement, vous devriez demander vos crédits de taxe sur les intrants pour la période de déclaration au cours de laquelle vous avez effectué les achats. Si, pour une raison quelconque, vous avez manqué ou oublié de déposer un CTI, vous pouvez le demander dans une période de déclaration ultérieure. La réclamation doit être faite dans les quatre ans suivant la fin de la période de déclaration dans laquelle la réclamation aurait dû être faite, sauf si votre entreprise a eu des revenus supérieurs à six millions de dollars au cours de chacun des deux exercices précédents, auquel cas l'ITC la demande doit être présentée dans les deux ans suivant la fin de la période de déclaration initiale.
Conserver les reçus pour les crédits de taxe sur les intrants
Vous devez conserver tous les reçus à l'appui de vos demandes de CTI au cas où l'ARC souhaiterait examiner vos dossiers. L'ARC peut vérifier votre déclaration de TPS / TVH jusqu'à quatre ans après la présentation.
La méthode rapide de comptabilité pour la TPS / TVH
Si votre entreprise n'est pas admissible aux remboursements de TPS / TVH (c'est-à-dire que la TPS / TVH que vous avez perçue sur les ventes est supérieure à ce que vous payez pour vos fournitures), vous pouvez utiliser la méthode rapide de comptabilité pour la TPS / TVH.
La méthode rapide a été introduite pour économiser la paperasserie et la comptabilité pour les petites entreprises .
En un mot, la méthode rapide vous permet de payer une partie réduite de la TPS / TVH que vous percevez en fonction d'une formule plutôt que de demander des CTI pour la plupart de vos achats et de payer la différence entre ce que vous percevez et ce que vous payez. Pour certains types d'entreprises qui ont peu de frais imposables (tels que les entrepreneurs en TI, les écrivains, les graphistes, etc.), la méthode rapide vous permet d'économiser de l'argent.
Qualifier:
- Vous devez avoir été en affaires pendant une période de 365 jours avant le début de la période de déclaration.
- Votre revenu annuel (y compris la TPS / TVH) doit être de 400 000 $ ou moins pour le premier ou le dernier des quatre trimestres d' exercice .
- Votre entreprise ne doit pas fournir de services juridiques, de comptabilité , de tenue de livres , de consultation financière, de préparation de déclarations de revenus ou de consultation.
Veuillez noter que même si vous ne déclarez pas la TPS / TVH réelle perçue ou payée dans votre déclaration en utilisant la méthode rapide, vous devez conserver les dossiers de l'information pendant six ans après l'année en question dans le cas d'une vérification de l'ARC .
Vous pouvez demander à utiliser la méthode rapide via votre compte My Business en ligne. Pour en savoir plus, consultez la méthode rapide de comptabilité de la TPS / TVH sur le site Web de l'ARC.
Pour en savoir plus sur les règles relatives aux crédits de taxe sur les intrants et sur la façon de les utiliser, voir Qu'est - ce qu'un crédit de taxe sur les intrants?
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