Et une liste des biens et services exemptés de la TPS
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Si votre entreprise canadienne doit facturer la TPS / TVH , vous devez connaître la différence entre les produits et services exonérés de la TPS / TVH et les produits et services exonérés de la TPS / TVH. (Ce ne sont pas toutes les entreprises canadiennes qui doivent facturer la TPS / TVH pour savoir si elles le font .)
Il n'y a aucune différence entre les produits et services taxables et exonérés de TPS / TVH du point de vue du client ; Dans les deux cas, il n'est pas facturé TPS / TVH.
Cependant, du point de vue du propriétaire de l' entreprise , il y a une différence dans la façon dont les deux catégories de biens et de services sont traitées lors du dépôt d'une déclaration de TPS / TVH.
Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS / TVH, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) pour récupérer la TPS / TVH que vous avez payée ou que vous devez sur vos achats et / ou vos dépenses d'entreprise .
Bien que vous ne facturiez ni ne perceviez la TPS / TVH sur les produits et services détaxés, vous pouvez quand même demander des CTI pour eux dans votre déclaration de TPS / TVH.
D'un autre côté, vous ne pouvez pas demander de crédits de taxe sur les intrants pour les biens et services exonérés.
Voici quelques exemples de produits et services de TPS / TVH détaxés:
- Épicerie de base - Cette catégorie comprend la viande, le poisson, la volaille, les céréales, les produits laitiers, les œufs, les légumes (frais, surgelés, en conserve), le café, le thé, etc. (ne comprend pas les aliments non nécessaires , liqueur, sodas, bonbons, etc.)
- La plupart des produits de la pêche sont utilisés pour la consommation humaine (les produits de poisson utilisés pour l'appât ne sont pas inclus).
- Animaux de ferme vendus pour la consommation humaine - (La TPS / TVH est perçue sur les ventes de bétail qui ne sont pas destinées à la consommation humaine, comme les chevaux, les chiens, les chats et les animaux à fourrure comme le vison). Certains animaux peuvent être soit. Les lapins et les chèvres, par exemple, peuvent être élevés pour la consommation, auquel cas ils sont détaxés ou comme animaux de compagnie, auquel cas ils ne le sont pas.
- Équipement agricole tel que tracteurs, semoirs, jardinières et équipement de traitement.
- Les médicaments sur ordonnance et les frais de dispensation sont détaxés. La plupart des médicaments en vente libre tels que l'aspirine, les vitamines et les minéraux, les remèdes contre le rhume, les bandages, etc. ne sont pas détaxés et la TPS / TVH doit être facturée. (Généralement, si l'article ne nécessite pas de prescription et est destiné à traiter une affection mineure, il n'est pas détaxé.) Si l'article est un produit en vente libre qui ne nécessite pas de prescription, ce n'est pas zéro - Noté - La TPS / TVH est facturée même si une ordonnance a été délivrée pour l'article.
- Dispositifs médicaux - dents ou membres artificiels, prothèses auditives, déambulateurs, fauteuils roulants, cannes, chiens-guides, lunettes ou lentilles de contact, dispositifs pour asthmatiques, véhicules automobiles adaptés aux personnes handicapées, orthèses, etc. Sont également incluses les pompes à insuline, les seringues et les stylos et des cathéters urinaires.
- Les services de transport de marchandises qui impliquent le mouvement des marchandises du Canada vers un autre pays et vice versa.
- Des produits d'hygiène féminine tels que des tampons, des serviettes hygiéniques, etc.
Voici quelques exemples de biens et services exonérés de la TPS / TVH:
- Habitation résidentielle usagée (la TPS / TVH est facturée uniquement sur les logements résidentiels neufs ou «rénovés en grande partie».) Les rénovations importantes sont l'enlèvement ou le remplacement de la majeure partie du bâtiment sauf le toit, les murs, les fondations et les planchers. -092 Rénovations substantielles et remboursement de la TPS / TVH pour habitations neuves).
- Logement locatif résidentiel d'une durée égale ou supérieure à un mois.
- Leçons de musique
- Services médicaux et dentaires - comprend les médecins, les dentistes, les hygiénistes dentaires, les orthodontistes, les optométristes, les chiropraticiens, les physiothérapeutes, les audiologistes, les psychologues, les podiatres, les diététiciens, les travailleurs sociaux (mais pas les massothérapeutes). Notez que certaines procédures médicales sont considérées comme non liées aux soins de santé et sont donc assujetties à la TPS / TVH. Les exemples comprennent la préparation de rapports médico-légaux ou de certificats d'invalidité, les honoraires de témoin expert, la chirurgie esthétique pour améliorer l'apparence d'une personne (à moins que ce soit à des fins de reconstruction comme accident ou maladie), etc.
- Émettre des polices d'assurance (par les compagnies d'assurance, les agents et les courtiers).
- Les services éducatifs qui mènent à un certificat ou un diplôme ou sont tenus de pratiquer (ou d'améliorer la certification pour) un métier ou une vocation. Cela comprend des services de tutorat pour les cours qui suivent le programme scolaire désigné.
- La plupart des biens et services fournis par des organismes de bienfaisance.
- Services financiers tels que les frais pour les comptes bancaires, les prêts, etc.
- Services d'aide juridique.
- Services de garderie pour les enfants de 14 ans ou moins si le service n'est pas fourni 24 heures par jour.
- Nourriture et boissons vendues dans un établissement d'enseignement comme une cafétéria d'école ou d'université.
Voir aussi les biens et services exemptés de l'Agence du revenu du Canada.
N'oubliez pas que vous ne facturez pas la TPS / TVH à vos clients sur les produits et services détaxés ou exonérés.
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Voir également:
Taux de la TVP, de la TPS et de la TVH pour toutes les provinces et territoires du Canada
Ce que tous les propriétaires d'entreprise devraient savoir au sujet de la taxe de vente provinciale
8 stratégies fiscales pour réduire votre impôt sur le revenu des entreprises