Apprenez à préparer quatre états financiers importants
Vous êtes aveugle si vous n'analysez pas régulièrement les données financières de votre petite entreprise. Même si l'aspect financier n'est pas votre partie préférée de faire des affaires et que vous avez l'intention d'externaliser autant de ce travail que possible, vous devez toujours comprendre le rendement que vous recevez de votre comptable ou d'autres professionnels financiers. Vous n'avez peut-être pas besoin de connaître autant de détails que votre comptable, mais vous devez certainement comprendre la situation dans son ensemble.
Il est préférable de commencer par les bases. Peut-être avez-vous suivi une formation en finances et en comptabilité et, dans l'affirmative, vous pouvez considérer cela comme un examen. Sinon, voici un court cours pour comprendre et analyser votre situation financière. Vos états financiers vous aideront à déterminer la situation financière de votre entreprise à un moment précis et sur une période donnée.
Les informations de votre journal comptable et de votre grand livre général sont utilisées dans la préparation des états financiers de votre entreprise: le compte de résultat, l'état des résultats non distribués , le bilan et l' état des flux de trésorerie . Les informations de la déclaration précédente sont utilisées pour développer la suivante.
01 - Comment préparer un compte de résultat
Le compte de résultat montre également les dépenses de l'entreprise pour la période, y compris ses dépenses primaires, les dépenses des activités secondaires et, enfin, les pertes de toute activité, y compris la dépréciation courante. Une chose à noter à propos de la dépréciation indiquée dans le compte de résultat est qu'elle ne tient compte que de l'amortissement sur la période en question, et non de la dépréciation totale d'un élément à partir du moment où l'actif a été acquis.
La ligne de fond du compte de résultat est le revenu net ou le bénéfice. Le bénéfice net est soit conservé par l'entreprise pour la croissance ou versé sous forme de dividendes aux propriétaires et aux investisseurs de l'entreprise, selon la politique de dividende de l'entreprise.
02 - Préparer l'état des gains non répartis
03 - Préparer le bilan
Les entrées d'un bilan proviennent du grand livre, et le format reflète l'équation comptable. Les actifs, passifs et capitaux propres du dernier jour du cycle comptable sont indiqués.
Une note sur l'amortissement: Contrairement à l'amortissement qui figure au compte de résultat, la dépréciation figurant au bilan - qui est un instantané de la société à la fin du cycle comptable - est le cumul des amortissements cumulés à compter du jour article a été acquis au présent.
04 - Préparer l'état des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie doit être préparé en dernier lieu car il prend des informations sur les trois états financiers préparés précédemment. L'état divise les flux de trésorerie en flux de trésorerie opérationnels, en flux de trésorerie d'investissement et en flux de trésorerie de financement. Le résultat final est la variation nette des flux de trésorerie pour une période donnée et donne au propriétaire une image très complète de la situation de trésorerie de l'entreprise.
L'état des flux de trésorerie montre la situation financière de l'entreprise selon la comptabilité de caisse plutôt que selon la méthode de la comptabilité d'exercice. La base de trésorerie fournit un enregistrement des recettes réellement reçues, des clients de l'entreprise dans la plupart des cas. La base de comptabilité d'exercice montre et enregistre le revenu quand il a été gagné. Si une entreprise a des conditions de facturation étendues, telles que 30 jours nets, 60 jours 1%, ces deux méthodes peuvent produire des résultats sensiblement différents.