Commerce électronique canadien et TVP
Cet article explique comment gérer les taxes de vente provinciales (TVP) sur vos ventes en ligne.
La page 1 explique les règles fiscales de base régissant la TPS, la TVH et la TVP, en mettant l'accent sur celles qui s'appliquent lorsque votre entreprise expédie des biens ou fournit des biens ou des services à l'extérieur de la province.
La page 2 énumère les taux de TVH et de TVP de toutes les provinces et explique les règles de la TVP de chaque province qui s'appliquent aux entreprises de l'extérieur de la province.
La réponse générale à la question dans la première phrase est "Oui". Les entreprises en ligne sont taxées tout comme les entreprises hors ligne et physiques, donc les mêmes règles s'appliquent généralement.
Cependant, comme toujours au Canada, la réponse est compliquée par des règles différentes selon les provinces .
TPS et TVH
Cependant, nous ne pouvons pas parler de la taxe de vente provinciale (TVP) sans parler de la taxe sur les produits et services (TPS). En règle générale, si vous vendez des produits et / ou des services taxables à des particuliers au Canada, vous facturez et remettez la TPS au gouvernement fédéral. (Vous ne facturerez pas la TPS sur les produits et / ou services taxables expédiés à des personnes dans d'autres pays, tels que les États-Unis)
Bon nombre de propriétaires de petites entreprises savent que vous n'avez pas à facturer et à verser la TPS si vous êtes un petit fournisseur .
Cependant, il semble y avoir une idée fausse générale selon laquelle le concept de petit fournisseur s'applique également à la taxe de vente provinciale - qui n'est pas la véritable taxe - ce qui n'est pas vrai, sauf en Colombie-Britannique. Voir Est - ce que votre entreprise doit s'inscrire à la TVP en Colombie-Britannique? (Notez que la Colombie-Britannique est revenue à un système de taxe de vente provinciale le 1er avril 2013.)
Dans d'autres provinces, que vous ayez à vous inscrire et à percevoir la TVP, cela n'a rien à voir avec la taille de votre entreprise ou le volume de vos ventes. C'est juste une question de savoir si vous vendez des produits et / ou des services taxables.
Et comme cinq provinces ont une taxe de vente harmonisée (Ontario, Nouvelle-Écosse, Nouveau-Brunswick, Île-du-Prince-Édouard * et Terre-Neuve-et-Labrador), vous voudrez vous inscrire volontairement à la TPS. (Vous avez également avantage à le faire parce qu'en tant qu'inscrit à la TPS, vous pourrez demander des crédits de taxe sur les intrants pour les produits et services que vous achetez pour votre entreprise.) Voici comment s'inscrire à la TPS / TVH .
* L'Île-du-Prince-Édouard est passée d'un système de TVP à un système de TVH le 1er avril 2013; le taux combiné de la TVH à l'Île-du-Prince-Édouard est de 14%, dont 5% représenteront la partie fédérale et 9% la partie provinciale.
Règles fiscales générales
Les règles générales pour déterminer les taxes à appliquer à votre vente de commerce électronique au Canada sont:
1) Si vous vendez des biens ou des services dans votre propre province, les règles fiscales de votre province ou de votre territoire s'appliquent. Par exemple, si votre entreprise exerce ses activités en Ontario et que vous vendez un article en ligne à quelqu'un en Ontario, vous facturerez la TVH de 13% sur la vente.
2) si vous vendez des biens ou des services à l'extérieur de la province, vous facturez le taux de la TPS / TVH en fonction de l'endroit où les biens sont expédiés. Par exemple, si votre entreprise exerce ses activités en Ontario (TVH 13%) et que vous vendez un article en ligne à quelqu'un en Nouvelle-Écosse (TVH 15%), vous facturerez 15% de TVH sur la vente.
3) Si vous vendez des biens ou des services hors de la province à l'Alberta, aux Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut ou au Yukon, qui n'ont pas de taxe de vente provinciale, vous ne facturiez que la TPS (5%).
Notez que tous ces exemples supposent que vous vendez des biens et services taxables.
Mais que se passe-t-il si vous vendez quelque chose en ligne à quelqu'un en Colombie-Britannique, au Manitoba, en Saskatchewan ou au Québec? Les quatre provinces ont une taxe de vente provinciale .
L'attitude générale de la TVP
Le consensus semble être que les divers gouvernements provinciaux veulent que les fournisseurs de l'extérieur de la province s'inscrivent, perçoivent et versent les taxes de vente provinciales applicables, même lorsqu'ils effectuent des ventes en ligne. Certaines provinces ont inscrit cette exigence dans la loi alors que d'autres ne demandent que poliment, soulignant que cela serait une commodité pour les consommateurs de leur province.
Ventes en ligne au Canada: Quelles taxes percevez-vous pour chaque province?
En tant que détaillant en ligne acceptant et expédiant des commandes au Canada, la liste des taxes que vous devriez percevoir et verser sur vos ventes en ligne ressemble à ceci:
- C.-B. - TPS de 5% et 7% TVP (entrée en vigueur le 1er avril 2013: consultez la section Votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la Colombie-Britannique? )
- Alberta - TPS 5%
- Saskatchewan - TPS de 5% et TVP de 6% volontairement (à moins que la province de résidence ne soit située)
- Manitoba - TPS de 5% et TVP de 7%
- Ontario - TVH - 13%
- Québec - TPS de 5% et TVQ (taxe de vente du Québec) 9,975% (À compter du 1er janvier 2013, la TVQ ne sera plus perçue sur la TPS.)
- Nouveau-Brunswick - TVH 13%
- Nouvelle-Écosse - TVH 15%
- Terre-Neuve-et-Labrador - TVH 13%
- Île-du-Prince-Édouard - TVH 14% (veuillez noter que cette taxe est entrée en vigueur le 1er avril 2013).
- Territoires du Nord-Ouest - TPS 5%
- Nunavut - TPS 5%
- Yukon - TPS 5%
(* Dans votre province de résidence, l'inscription à la TVP / TVD est obligatoire si vous vendez des produits et / ou des services taxables.)
Cela signifie que vous devez vous inscrire en tant que fournisseur de la taxe de vente provinciale auprès de chacune des provinces avec lesquelles vous ferez affaire et vous devrez percevoir et remettre la taxe de vente en conséquence.
Taxe de vente provinciale (TVP) et fournisseurs de l'extérieur de la province par province
Voici ce que les provinces qui ont une taxe de vente provinciale ont à dire sur les ventes en ligne.
avant JC
Voir Est - ce que votre entreprise doit s'inscrire à la TVP en Colombie-Britannique?
Manitoba
La taxe de vente provinciale est appelée taxe de vente au détail (TVD) au Manitoba.
Les entreprises de l'extérieur de la province qui vendent ou louent des produits taxables à des acheteurs manitobains doivent être inscrites à titre de vendeur en vertu de la Loi et percevoir la TVD si toutes les circonstances suivantes existent:
«1) Le vendeur sollicite l'ordre de vente au Manitoba, directement ou par l'entremise d'un agent, par publicité ou par tout autre moyen, par exemple en personne, par téléphone, courrier, courriel, télécopieur, affiche, télévision ou publicité dans les journaux. Les clients du Manitoba,
2) Le vendeur accepte les commandes provenant du Manitoba pour l'achat de biens meubles corporels. La commande peut être commandée par téléphone, par Internet, par courriel, par télécopieur, par lettre ou par tout autre moyen depuis un endroit au Manitoba jusqu'au vendeur ou agent situé au Manitoba ou à l'extérieur du Manitoba,
3) Les biens sont acquis pour consommation ou utilisation au Manitoba, c.-à-d. Non pour la revente, et
4) Le vendeur fait livrer les marchandises au Manitoba, c.-à-d. Livrées par le vendeur ou expédiées par le transporteur public, que les marchandises soient expédiées ou non à un coût précis pour le client »( Bulletin RST 004: Information pour les vendeurs ).
Saskatchewan
La Saskatchewan adopte également une vision stricte des ventes en ligne. La réponse à la question «Je suis un vendeur non résident qui effectue des ventes dans la province, dois-je percevoir des taxes sur mes ventes? est:
«Toutes les personnes qui effectuent des ventes taxables en Saskatchewan devraient obtenir un permis et percevoir la taxe.Les entreprises non-résidentes devraient envisager de devenir agréées par commodité pour leurs clients.Si les entreprises non-résidentes ne perçoivent pas la TVP au moment de la vente, leurs clients »(Questions courantes sur la taxe de vente provinciale de Saskatchewan Finance).
Québec
Le gouvernement du Québec semble supposer que les fournisseurs de l'extérieur de la province s'inscriront et percevront et remettront la taxe de vente, ce qui comprend les gens qui effectuent des ventes en ligne. La Loi sur les ventes au détail du Québec fait référence aux entreprises de l'extérieur de la province qui s'enregistrent avant de vendre des produits taxables aux résidents du Québec (et encore une fois, si le vendeur n'a pas perçu la taxe de vente du Québec ).
N'est-ce pas beaucoup de paperasse supplémentaire?
Oui, ça l'est. Et il n'y a pas grand-chose que vous pouvez faire pour contourner toutes ces paperasseries supplémentaires et la comptabilité liée à vos ventes en ligne? Certaines entreprises en ligne établies au Canada limitent les zones d'expédition. Une entreprise établie en Ontario, par exemple, pourrait n'accepter que les commandes et les expédier à ses clients en Ontario. D'autres ne vendent que des biens et / ou des services non taxables.
La situation des ventes en ligne est encore compliquée par le fait que les biens et / ou les services qui peuvent être exonérés d'impôt dans une province peuvent être traités différemment dans une autre. Prenez donc toutes les informations ci-dessus à titre indicatif et assurez-vous de vérifier auprès des ministères des finances et des recettes des différentes provinces pour savoir si vous devez percevoir et verser la taxe provinciale lorsque vous expédiez à des clients qui y résident. Il y a des liens vers ceux-ci dans la section Taxe de vente provinciale de ce site Web. Quand il s'agit de taxes, vous ne pouvez pas vous permettre de vous tromper.