Test de profit - La définition d'entreprise de l'ARC

L'échec du test de rentabilité peut avoir des conséquences fiscales graves

Le critère de profit fait référence à la définition d'entreprise utilisée par l'Agence du revenu du Canada (ARC) et sert à déterminer si une personne qui prétend exploiter une entreprise l'est effectivement.

Seule une personne (ou une entité juridique) qui exploite une entreprise peut réclamer des dépenses d'entreprise ou des crédits d'impôt , donc si une personne prétend exploiter une entreprise dans sa déclaration de revenus canadienne ou sa déclaration de TPS / TVH le test de profit, toutes les dépenses d'affaires réclamées et les crédits d'impôt pertinents seraient rejetés - créant une facture d'impôt lourde.

Comment l'ARC définit-elle une entreprise?

L'Agence du revenu du Canada définit une entreprise comme «une activité que vous menez avec profit ou avec une attente raisonnable de profit».

Le test de rentabilité demande: «L'activité at-elle été menée avec une attente réelle de profit? et "Cette attente de profit était-elle raisonnable?"

La publication P-176R de l'Agence du revenu du Canada, intitulée Application de l'essai de profit à une entreprise, définit les critères suivants pour déterminer l'attente raisonnable de profit d'une activité commerciale par un particulier:

1. L'expérience de profit et de perte dans les années passées;
2. Le montant du revenu brut, le cas échéant, déclaré sur plusieurs années;
3. La durée pendant laquelle un bénéfice pourrait raisonnablement être indiqué doit être pertinente par rapport à la nature de l'activité. Par exemple, dans le cas d'une plantation d'arbres, la période pertinente peut être plus longue qu'une ferme maraîchère;
4. L'étendue de l'activité par rapport à celle des entreprises de nature et de taille comparables dans la même localité;

1. Le temps consacré à l'activité en question;
2. Les qualifications de l'individu, telles que l'expérience, la formation et l'éducation, y compris son admissibilité à devenir membre d'une association professionnelle ;
3. La qualification de l'individu pour l'aide publique accordée à ceux qui exploitent une entreprise dans ce domaine d'activité;

1. Le plan d'action prévu de la personne, comme en témoigne le fait que ses efforts démontrent son intention de réaliser un profit (p. Ex., La préparation d'un plan d'affaires );
2. La capacité de l'entreprise à être capitalisée pour montrer un bénéfice après imputation de la dépréciation, et le développement de l'opération et des engagements pour l'expansion future en fonction des ressources disponibles de l'individu. Cela comprend la capacité d' obtenir un financement approprié et raisonnable afin de faire de l'entreprise une entreprise viable capable de dégager des profits;
3. Le degré d'effort dans la promotion et la commercialisation des produits ou services fournis par l'individu comme, par exemple, l'enregistrement d'un nom commercial et l'ouverture et la tenue de livres et registres;
4. Le type de dépenses réclamées et leur pertinence et leur caractère raisonnable à l'égard de l'activité (c.-à-d., La dépense améliorera-t-elle la capacité de faire des profits); et
5. La nature du produit ou du service fourni, de sorte qu'il présente un potentiel de profit (c'est-à-dire qu'un marché existe ou peut être développé).

La publication explique la question plus en détail et fournit des exemples de la façon dont le test de profit a été appliqué dans des cas particuliers. On discute également de la reconnaissance que la question de l'attente raisonnable de profit «risque de se poser plus souvent» avec certains types d'activités que les gens tentent de réaliser à but lucratif; les exploitations agricoles et les artistes et les écrivains sont discutés en profondeur.