Paiements aux employés sur le formulaire W-2 et pour les prestations de retraite
Quels salaires sont sujets à retenue?
L'IRS dit que ces taxes FICA sont dues sur les salaires payés pour "les services rendus en tant qu'employé aux États-Unis, indépendamment de la citoyenneté ou la résidence de l'employé ou de l'employeur." En d'autres termes, toute personne travaillant comme un employé aux États-Unis doit avoir l'impôt de sécurité sociale et Medicare retenu sur les salaires.
Au moment où l'employé est payé, l'impôt FICA est calculé sur le salaire brut de cette personne. Voici comment cela fonctionne:
- Le salaire brut de l'employé est calculé pour la période de paie, selon que l'employé est salarié ou horaire.
- Le montant de la rémunération brute est utilisé pour calculer la retenue à la source pour l'impôt fédéral et sur le revenu de l'État, selon le formulaire W-4 de l'employé.
- Le montant de la rémunération brute est également utilisé pour calculer la retenue à la source pour les taxes FICA.
La retenue totale pour les taxes FICA est de 15,3% du salaire brut de l'employé; l'employé et l'employeur contribuent chacun la moitié. Ainsi, le montant de retenue FICA pour l'employé est de 7,65% du revenu brut (6,2% pour la sécurité sociale et 1,45% pour l'assurance-maladie).
Les salaires de sécurité sociale sont utilisés par l'administration de la sécurité sociale pour déterminer les calculs de prestations de sécurité sociale à la retraite, il est donc important que ces salaires soient calculés correctement.
Paiements aux employés exonérés de l'impôt FICA
Ceci est une liste de certains des types les plus courants de paiements aux employés qui sont exemptés d'être inclus dans les salaires soumis à l' impôt FICA .
Ceux-ci comprennent à la fois les salaires de sécurité sociale et les salaires à des fins de Medicare. Pour une liste complète, voir la publication IRS 15.
- Certains salaires des travailleurs handicapés payés après l'année où le travailleur avait droit à l'assurance invalidité
- Les frais de voyage d'affaires des employés remboursés pour des montants ne dépassant pas le taux gouvernemental spécifié pour les indemnités journalières ou le kilométrage standard
- Employés familiaux de moins de 18 ans (21 ans pour le travail domestique)
- Certains Les avantages sociaux «excédentaires» sont exemptés du calcul. Les avantages sociaux sont imposables «sur un excédent de la juste valeur marchande de la prestation sur la somme d'un montant payé par l'employé et de tout montant pouvant être exclu par la loi».
- Assurance des employés
- Paiements aux partenaires d'un partenariat
- Cotisations de l'employeur à des régimes de retraite admissibles
- Paiements aux non-employés statutaires (tels que les agents immobiliers qualifiés et les vendeurs directs)
- Pourboires de moins de 20 $ par mois
- Paiements d' indemnisation des travailleurs
Certains autres paiements aux travailleurs des industries spécialisées sont exemptés. Lire la publication IRS 15, chapitre 15 pour plus de détails.
Maximums annuels des salaires de la sécurité sociale
Les montants versés aux employés sur le maximum de la sécurité sociale ne sont pas inclus dans les salaires de la sécurité sociale dans le but de calculer les prestations de sécurité sociale à la retraite. Le maximum change chaque année. Il n'y a pas de maximum sur les prestations d'assurance-maladie.
Paiements aux employés qui doivent être inclus dans les salaires de la sécurité sociale
En plus des salaires et traitements versés, certains autres paiements aux employés doivent être inclus dans les salaires de la sécurité sociale. Voir la liste complète dans les instructions générales pour le formulaire W-2.
Salaires non soumis à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu
La liste des paiements aux employés qui ne sont pas inclus dans l'impôt FICA peut être différente des paiements qui ne sont pas inclus dans les calculs d'impôt sur le revenu.
Par exemple, les montants qu'un employeur cotise à un régime de retraite à imposition différée comme un régime 401 (k) ou 403 (b) pour un employé ne sont pas inclus dans les calculs de l'impôt fédéral sur le revenu.
Dans ce cas, il se peut que les salaires de la sécurité sociale soient plus élevés que les salaires soumis à l'impôt sur le revenu.
Salaires déclarés sur le formulaire W-2
Tous ces différents types de salaires sont déclarés sur le formulaire W-2 que vous fournissez aux employés en janvier de chaque année, afin qu'ils puissent faire leurs impôts sur le revenu.
En regardant le formulaire W-2:
Case 1, Salaires, pourboires, autre rémunération: C'est le montant qui est imposable pour l'employé aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. C'est le montant inscrit sur le formulaire d'impôt sur le revenu de l'employé.
Encadré 3, Salaires de sécurité sociale: C'est le montant utilisé par l'administration de la sécurité sociale pour calculer les prestations de sécurité sociale.
Les pourboires sont inclus dans les salaires de la sécurité sociale mais sont calculés séparément et inclus dans les cases 7 et 8.
Voir plus sur les salaires de la sécurité sociale et le formulaire W-2 dans les instructions pour le formulaire W-2, de l'IRS.
Ces salaires de la sécurité sociale affectent-ils l'impôt sur le travail indépendant?
Les travailleurs indépendants doivent payer des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie, mais de manière différente des employés et de leurs employeurs. Ces taxes, appelées impôts sur le travail indépendant , sont basées uniquement sur le revenu d'entreprise. Les types de revenus exclus des salaires de la sécurité sociale ne sont pas pertinents pour les impôts sur le travail indépendant.
Les types de paiements qui sont inclus et exclus des salaires de la sécurité sociale sont compliqués. Il existe de nombreuses qualifications dans les règlements de l'IRS. Cette discussion est à des fins générales seulement et ne devrait pas être considérée comme un conseil fiscal. Vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt avant de tenter de calculer les salaires de la sécurité sociale.