Salaires utilisés pour calculer la retenue d'impôt
La date limite pour le dépôt des formulaires de déclaration de salaire annuel W-2 pour les employés et les formulaires de paiement annuel de 1099-MISC pour les non-employés est maintenant le 31 janvier de chaque année pour les salaires et les paiements de l'année précédente. Les formulaires W-2 doivent être remis aux employés et déposés auprès de l'Administration de la sécurité sociale avant le 31 janvier, et les formulaires 1099 doivent être remis aux non-employés et déposés auprès de l'IRS à la même date.
En savoir plus sur les échéances des rapports fiscaux W-2 et 1099
Tout d'abord, nous examinerons le salaire brut de l'employé et ensuite comment les retenues à la source et les taxes sur l'emploi sont calculées à partir de ce salaire brut. Enfin, nous examinerons les types de paiements non inclus dans la retenue à la source.
Comment le salaire brut pour les retenues d'impôt et les taxes d'emploi est-il déterminé?
Le salaire brut est le montant de la paie d'un employé calculé chaque paie, en fonction du type d'employé. Pour les employés rémunérés à l'heure, le salaire brut correspond au taux horaire de l'employé multiplié par le nombre d'heures travaillées, y compris le paiement des heures supplémentaires . Pour les employés, la rémunération brute est le salaire annuel de l'employé divisé par le nombre de périodes de paie dans l'année. Aux fins de l'impôt, le salaire brut peut également inclure:
- Commissions
- Bonus
- Remboursements aux employés pour des dépenses telles que les repas, l'hébergement et les déplacements
- Payer reçu pour les vacances ou les congés de maladie
- Conseils
En d'autres termes, le salaire brut correspond à tous les paiements faits à un employé par un employeur.
Mais certains de ces paiements ne sont pas inclus
La retenue d'impôt fédéral sur le revenu est basée sur les salaires payés par un employeur. Pour l'essentiel, tous les calculs pour les salaires soumis à retenue (FIT, FICA) sont basés sur la rémunération brute (revenu total W-2 avant toute déduction ou exclusion) de cet employeur. L'IRS dit: «Les salaires soumis à l'impôt fédéral sur l'emploi comprennent généralement tous les salaires que vous donnez à un employé pour les services rendus.
Le salaire peut être en espèces ou sous d'autres formes. Il comprend les salaires, les allocations de vacances, les primes, les commissions et les avantages sociaux.
Comment la retenue à la source et la taxe sur l'emploi sont-elles calculées sur la rémunération des employés?
Les employeurs doivent retenir certains montants des employés et payer certains impôts sur l'emploi à l'IRS en fonction des salaires des employés. Mais la rémunération brute peut être réduite par des montants spécifiques autorisés par l'IRS. Cet article explique les types de retenues déduites des salaires et des traitements des employés et les types de rémunération qui peuvent être exclus à ces fins.
- Impôt fédéral sur le revenu (FIT) , retenu en fonction de l'information provenant du formulaire W-4 de l'employé et du salaire brut de l'employé pour une période de paie.
- FICA taxes (FICA) (Sécurité sociale et les taxes Medicare). Les impôts de sécurité sociale sont retenus sur les salaires des employés, jusqu'à concurrence du maximum de la sécurité sociale; Les impôts Medicare sont retenus sur les salaires des employés sans maximum, mais certains employés mieux payés ont une taxe Medicare supplémentaire qui doit être retenue. Les impôts FICA sont également payés par les employeurs, sans maximums.
- Les impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) , qui ne sont pas retenus sur les salaires des employés mais sont payés par l'employeur sur la base de la rémunération brute de l'employé.
Paiement non inclus dans le salaire pour retenue à la source.
Il y a cependant certains types de paiements d'un employeur qui ne sont pas inclus dans les salaires aux fins du calcul de la retenue d'impôt.
Les cotisations d'un employeur à un régime de retraite qualifié sont un exemple courant de «salaire» non assujetti à la retenue. Publication IRS 15 répertorie des types spécifiques de paiements et si elles peuvent être exclues des calculs de l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt FICA, et l'impôt fédéral sur le chômage.
Certaines des catégories les plus courantes de salaires qui peuvent (dans des circonstances spécifiques) être exclues des salaires des employés pour l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt FICA, et les fins de l'impôt fédéral sur le chômage:
- étrangers résidents
- salaire des travailleurs handicapés
- les remboursements de dépenses d'entreprise des employés, s'ils font partie d'un régime comptable qui répond aux exigences de l'IRS
- les employés de la famille, y compris les enfants employés par les parents, et les conjoints employés par les conjoints
- assurance pour les employés (assurance accident, santé, assurance vie temporaire collective)
- intérêt sur les prêts
- conseils (en fonction du montant mensuel
Comment la retenue d'impôt est-elle calculée
Pour le calcul de FIT et FICA, un employeur doit commencer avec le total des salaires W-2, puis déduire les montants qui peuvent être exclus, afin d'obtenir un montant total à utiliser pour calculer les impôts fédéraux sur le revenu et FICA.
Un exemple de calcul de l'impôt fédéral sur le revenu et du FICA:
- Tout d'abord, le salaire brut de l'employé est calculé ,
- Ensuite, tous les articles exclusifs sont déduits du salaire brut aux fins de retenue d'impôt fédéral, et les impôts fédéraux sur le revenu sont calculés
- Tous les articles exclusifs sont déduits du salaire brut aux fins de retenue à la source FICA et la retenue d'impôt FICA est calculée. Certains types de paiements peuvent être exclusifs aux fins de la FIT, mais pas aux fins du FICA
- Le salaire excrudable des employés individuels est utilisé pour réduire le salaire de cet employé aux fins de l'impôt fédéral sur le chômage. La rémunération de tous les employés assujettis à l'impôt fédéral sur le chômage est additionnée et le taux d'impôt fédéral sur le chômage est appliqué à la masse salariale totale
Les États suivent généralement les règles fédérales de retenue, mais chaque état est différent. Vérifiez auprès du département des recettes de votre état sur les règles d'État pour le calcul de la retenue.