Les dons en nature et les dons américains peuvent ne pas compter
À titre d' entreprise à propriétaire unique ou de société de personnes qui produit une déclaration de revenus T1, vous pouvez demander à la ligne 340 des déductions pour dons de bienfaisance et jusqu'à 75 p. 100 de votre revenu net (ligne 236). L'exception à cette règle concerne le décès du contribuable; "Pour l'année où une personne décède et l'année d'avant, cette limite correspond à 100% du revenu net de la personne"
Le montant maximal des dons de bienfaisance que peut réclamer une société sous contrôle canadien qui produit une déclaration de revenus T2 est le même; 75% de son revenu net (ligne 300).
Vous ne pouvez pas demander de dons de bienfaisance pour créer ou augmenter une perte, mais les dons de bienfaisance inutilisés peuvent être reportés et utilisés dans l'une des cinq années d'imposition suivantes.
Quelles organisations sont qualifiées de donataires?
L'ARC énumère les organisations suivantes comme admissibles à l'émission de reçus officiels de dons:
- organismes de bienfaisance enregistrés
Associations canadiennes reconnues d'athlétisme amateur (ACESA)
Organismes nationaux de services aux arts
- les sociétés de logement enregistrées résidant au Canada et créées uniquement pour fournir des logements à prix modique aux personnes âgées;
- les municipalités enregistrées au Canada;
- les organismes municipaux ou publics enregistrés exerçant une fonction gouvernementale au Canada;
- l'Organisation des Nations Unies et ses agences;
- Organismes de bienfaisance étrangers ayant reçu un cadeau de Sa Majesté du chef du Canada
- les universités inscrites à l'extérieur du Canada qui sont prescrites comme étant des universités dont la population étudiante comprend habituellement des étudiants du Canada;
- Sa Majesté du chef du Canada, d'une province ou d'un territoire, des Nations Unies et de ses agences
Organismes de bienfaisance étrangers ayant reçu un cadeau de Sa Majesté du chef du Canada
Qu'en est-il des dons aux organismes de bienfaisance américains?
La convention fiscale entre le Canada et les États-Unis permet une déduction des dons faits à des organismes de bienfaisance américains si votre entreprise a des revenus de source américaine . Si c'est le cas, vous pouvez faire un don à des organismes de bienfaisance américains et réclamer le montant admissible de dons américains jusqu'à concurrence de 75% de votre revenu américain déclaré dans votre déclaration de revenus canadienne.
Les cadeaux (dons en nature) sont-ils admissibles?
Un organisme de bienfaisance enregistré peut délivrer des reçus de dons pour des dons non monétaires, mais pour ce faire, l'organisme de bienfaisance doit être en mesure de déterminer la juste valeur marchande (JVM) du don, ce qui peut être difficile dans certains cas. L'Agence du revenu du Canada (ARC) déclare:
«En règle générale, si la juste valeur marchande de la propriété est inférieure à 1 000 $, un membre de l'organisme de bienfaisance enregistré ou une autre personne ayant une connaissance suffisante du bien peut en déterminer la valeur. être compétent et qualifié pour évaluer la propriété particulière faisant l'objet d'un don Si la juste valeur marchande est estimée à plus de 1 000 $, nous recommandons fortement que la propriété soit évaluée par un tiers (c.-à-d. donateur ou la charité). "
L'ARC surveille de près les dons en nature aux organismes de bienfaisance en raison des abus du système qui se sont produits dans le passé (situations où les donateurs recevaient des reçus d'impôt dépassant la juste valeur marchande du don). Si une vérification révèle qu'une demande de don a été excessive, la réclamation peut être refusée. Les organismes de bienfaisance qui se livrent à de telles pratiques risquent des sanctions pécuniaires ou la perte du statut d'organisme de bienfaisance.
Pour en savoir plus sur les dons de bienfaisance qu'une société peut faire et sur la façon dont une société peut augmenter le montant des déductions pour dons de bienfaisance, consultez son T4012: Guide d'impôt sur le revenu des sociétés T2 de l'Agence du revenu du Canada.