Taux d'imposition des sociétés et comment préparer et déposer l'impôt sur le revenu des sociétés
Pour les autres types de sociétés au Canada, le taux d'imposition des sociétés est de 15% (au 1er janvier 2012).
Pour en savoir plus sur les taux d'imposition des sociétés, consultez les Taux d'imposition des sociétés de l'Agence du revenu du Canada, qui comprend une liste des taux d'imposition des provinces et des territoires.
Types de sociétés au Canada
Essentiellement, au Canada, il y a des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), et il y en a d'autres.
Lisez à propos de tous les différents types de sociétés au Canada .
En ce qui a trait à l'impôt des sociétés, les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) sont les Cinderellas à la balle tandis que les autres types de sociétés sont les demi-soeurs laides. Les avantages fiscaux des entreprises de la société privée sous contrôle canadien expliquent les avantages fiscaux des sociétés privées sous contrôle canadien.
Réduire l'impôt sur le revenu des sociétés
Les sociétés canadiennes ont deux façons de réduire le montant de l'impôt sur le revenu canadien qu'elles doivent payer; faites les choses prescrites qui leur rapportent des crédits d'impôt ou profitez des déductions d'impôt sur le revenu .
Crédits d'impôt des sociétés
Les Crédits d'impôt à l'investissement pour les petites entreprises canadiennes expliquent quels sont les crédits d'impôt fédéral à l'investissement disponibles et comment demander ces crédits d'impôt.
Les plus connus des crédits d'impôt offerts aux sociétés sont probablement les crédits d'impôt à la recherche et au développement .
Déductions de l'impôt sur le revenu des sociétés
Lisez à propos de la déduction pour petites entreprises , une déduction fiscale pour les sociétés offerte aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC).
Mes dépenses d'entreprise en tant qu'indice de retenues d'impôt énumère et explique les règles de déduction de nombreuses autres dépenses d'entreprise courantes, des frais de comptabilité et d'avocat aux frais de déplacement.
T2 Formulaires d'impôt sur le revenu des sociétés
Quel formulaire d'impôt sur le revenu votre société doit-elle utiliser?
Les sociétés sont des entités juridiques distinctes et chaque société doit remplir et déposer un formulaire d'impôt des sociétés T2 chaque année.
Cela s'applique à toutes les sociétés qui exercent leurs activités au Canada, même si cette société était inactive. La seule exception à cette règle est une société qui était un organisme de bienfaisance enregistré tout au long de l'année.
Une société pourrait être en mesure de remplir et de produire un bref rendement T2 si:
- la société remplit toutes les conditions suivantes:
- il s'agit d'une société privée sous contrôle canadien (SPCC) tout au long de l'année d'imposition;
- cette année, il a un revenu net nul ou une perte aux fins de l'impôt sur le revenu;
- il a un établissement stable dans une province ou un territoire seulement;
- il ne demande aucun crédit d'impôt remboursable (autre qu'un remboursement des acomptes versés);
- il n'a reçu ni versé aucun dividende imposable;
- il fait rapport en monnaie canadienne; et
- il n'a pas de dette fiscale transitoire en Ontario.
- OU
- si la société est une société exonérée d'impôt (comme un organisme sans but lucratif) qui a un établissement stable dans une seule province ou un seul territoire (Agence du revenu du Canada).
Sinon, votre société doit produire une déclaration de revenus des sociétés T2 régulière.
Préparation des déclarations de revenus des sociétés
Comme remplir un formulaire T2 d'impôt sur le revenu des sociétés exige l'utilisation de l' Index général des renseignements financiers (IGRF) et est considérablement plus complexe que la Déclaration de revenus des particuliers T1 , je recommande que les déclarations de revenus des sociétés soient préparées par un spécialiste.
Si vous n'avez pas de comptable, Comment trouver un bon comptable explique comment s'y prendre pour en trouver un.
Le moment venu, Préparer vos documents d'impôt pour votre comptable est un guide pratique pour rassembler les documents requis, avec quelques conseils pour économiser de l'argent sur vos frais de comptabilité.
Si vous êtes déterminé à faire votre propre impôt sur le revenu des sociétés, il existe des programmes de logiciels fiscaux canadiens pour vous aider. (Vous devez utiliser un logiciel d'impôt certifié par l'Agence du revenu du Canada si vous faites cela.)
Déclaration de l'impôt sur le revenu des sociétés
Quand déclarer l'impôt sur le revenu des sociétés
L'impôt sur le revenu des sociétés doit être déposé dans les six mois suivant la fin de l' exercice . Par exemple, si la date de fin de votre année d'imposition est le 31 mars, votre déclaration de revenus des sociétés doit être produite au plus tard le 30 septembre.
(Si vous voulez changer la fin de votre exercice, Comment puis-je changer ma fin d'exercice?
explique la procédure.)
Il y a des pénalités si vous produisez votre déclaration de revenus des sociétés en retard .
Comment déposer l'impôt sur le revenu des sociétés
Presque toutes les sociétés canadiennes peuvent produire leur déclaration de revenus des sociétés par voie électronique ( TED ). Il comprend les sociétés et les sociétés non-résidentes qui demandent un montant de RS & DE .
La page Dépôt par Internet de l'Agence du revenu du Canada vous indiquera si votre société est admissible et comment le faire.
Les sociétés canadiennes dont les revenus bruts annuels dépassent 1 million de dollars doivent déposer leur déclaration de revenus des sociétés sur Internet.
Si vous devez produire une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés sur papier, le lieu de production dépend de l'endroit où se trouve la société. Le T4012 - T2 Corporation - Guide de l'impôt sur le revenu fournit des détails sur les endroits où déposer des déclarations de revenus sur papier pour les sociétés résidentes et non-résidentes.
Dates d'échéance du solde d'impôt sur le revenu des sociétés
Si la société a un solde dû sur son impôt sur les sociétés, pour la plupart des sociétés, ce solde doit être payé dans les deux mois suivant la fin de l'année d'imposition.
Cependant, les sociétés privées sous contrôle canadien ont trois mois pour payer leur solde d'impôt sur le revenu si elles remplissent ces conditions .
Options de paiement de l'Agence du revenu du Canada
Si la société doit des impôts à la fin de l'année, le solde peut être payé de l'une des façons suivantes:
- Utilisation de Mon dossier d'entreprise, un service en ligne de l'ARC permettant aux propriétaires d'entreprises (y compris les associés, administrateurs et dirigeants) d'accéder à leurs comptes de l'Agence du revenu du Canada (voir Comptes en ligne de l'Agence du revenu du Canada );
- En ligne à partir de votre propre compte bancaire auprès d'une institution financière canadienne participante par l'intermédiaire de leur service Mon paiement;
- La façon démodée en envoyant un chèque.