Tout d'abord, quelques informations sur le recouvrement des coûts
Le concept de dépréciation et d'amortissement est une méthode fiscale conçue pour répartir le coût d'un actif commercial sur la durée de vie de cet actif.
L'IRS appelle cela "récupération des coûts".
Les dépenses sont un avantage pour une entreprise car elles réduisent le montant des taxes payées par l'entreprise. Mais il y a différents types de dépenses.
Si vous achetez du papier de copie pour votre entreprise, vous vous attendez à ce que sa durée de vie utile soit de plusieurs mois, et non d'une année. (Oui, je sais qu'il reste un moment avant de l'utiliser, mais le papier de copie, comme les autres fournitures de bureau, est destiné à être utilisé rapidement.) Le papier de copie peut donc être considéré comme une dépense d'entreprise l'année de l'achat. Si vous achetez du papier de copie en 2016, il est prévu (selon l'IRS) d'être utilisé en 2016 et la dépense à cet effet est indiquée sur le formulaire de taxe professionnelle pour 2016.
Mais si vous achetez des meubles de bureau ou une pièce d'équipement, vous prévoyez de l'utiliser pendant plusieurs années, de sorte que l'IRS dit que vous ne pouvez pas prendre la dépense dans la première année. Vous devez «récupérer» le coût en le prenant en charge sur plusieurs années, considéré comme la «durée de vie utile» de ces actifs.
Si vous achetez un bureau de 1000 $ pour votre bureau, l'IRS dispose d'un certain laps de temps, vous pouvez répartir ce coût, sans compter aucune valeur de récupération (restes). Disons que la durée de vie utile est de neuf ans et que la valeur de récupération à la fin de ces neuf années est de 100 $. Votre entreprise doit répartir le coût net (coût initial moins la valeur de récupération) sur les neuf années à 100 $ par année.
Ce calcul est trop simplifié, mais vous avez l'idée.
Qu'est-ce que la dépréciation?
La dépréciation est la méthode de recouvrement du coût d'un actif tangible sur sa durée d'utilité. Le bureau que j'ai mentionné ci-dessus, par exemple, est déprécié, tout comme un véhicule de société, un équipement de fabrication, un rayonnage, etc. Tout ce que vous pouvez voir et toucher et qui dure plus d'un an est considéré comme un actif amortissable. exceptions, bien sûr).
Qu'est-ce que l'amortissement?
L'amortissement est le même processus que l'amortissement, seulement pour les actifs incorporels - ces éléments qui ont de la valeur, mais que vous ne pouvez pas toucher. Par exemple, un brevet ou une marque de commerce a une valeur, tout comme la bonne volonté. Pour ajouter à la confusion, l'amortissement a aussi un sens à rembourser une dette, comme une hypothèque, mais dans le contexte actuel, il a à voir avec les actifs commerciaux .
L'IRS a désigné certains actifs incorporels comme éligibles à l'amortissement sur 15 ans, conformément à l'article 197 de l'Internal Revenue Code. Le seul actif incorporel qui n'est pas amorti est l'écart d'acquisition. C'est parce que le goodwill ne peut pas être calculé jusqu'à ce que l'entreprise soit vendue ou change de mains.
Donc, la règle générale est que vous dépréciez les immobilisations corporelles et amortissiez les immobilisations incorporelles .
Amortissement et amortissement accéléré
La méthode d'amortissement dans l'exemple ci-dessus est appelée amortissement linéaire , ce qui signifie que le même montant est amorti chaque année. Mais dans la vraie vie, certains articles se déprécient plus rapidement au début de leur vie qu'à la fin; voitures, par exemple.
L'IRS permet plusieurs méthodes d' amortissement accéléré (accéléré) , pour permettre aux propriétaires d'entreprises de prendre plus de déductions de la charge d'amortissement plus tôt dans la vie de l'actif. C'est un avantage fiscal pour l'entreprise.
L'amortissement accéléré est vraiment juste un dispositif fiscal; Dans la plupart des cas, cela n'a aucun rapport avec la rapidité avec laquelle l'actif est épuisé.
L'amortissement des actifs incorporels est presque toujours calculé linéairement (le même montant chaque année).