Les achats d'équipement et d'autres actifs sont déductibles d'impôt, et vous pouvez réaliser un gain ou une perte en capital lorsque votre entreprise vend ses actifs.
Vous aurez besoin de certaines informations concernant ces transactions pour préparer votre déclaration d'impôt sur les sociétés et vous devrez être en mesure de justifier les informations par le biais des enregistrements si l'Internal Revenue Service questionne vos chiffres.
Enregistrements d'actifs pour les achats
- Reçus et actes de vente: ils doivent indiquer le coût total de l'actif (appelé base de l' actif ), y compris la taxe de vente, les frais de livraison, les frais d'installation et les accessoires.
- Description du bien: Les photos peuvent modifier votre mémoire plus tard.
- La date à laquelle l'actif a été mis en service dans votre entreprise.
- Le pourcentage d'utilisation à des fins commerciales par rapport à un usage personnel.
Enregistrements d'actifs pour les ventes
- La date de vente.
- Le prix de vente
- Coûts de toute amélioration des bâtiments ( améliorations locatives ).
- Les coûts associés à la vente, tels que les frais de courtage ou de publicité .
L'art de l'amortissement
Les enregistrements d'actifs pour les achats vous permettront de déterminer les calendriers d' amortissement au moment des impôts. Votre période de récupération, c'est-à-dire le moment où vous pouvez récupérer le coût de chaque actif, sera de trois, cinq ou sept ans, selon l'actif et sa valeur.
Si vous dépensez 10 000 $ sur un système informatique, la période de récupération est généralement de cinq ans, de sorte que vous auriez le droit de déduire un cinquième du coût chaque année pendant cette période.
Certaines déductions de dépenses d'amortissement peuvent être accélérées (déplacées dans les années antérieures). Certains équipements sont admissibles à des déductions en vertu de l' article 179, et le nouvel équipement peut être admissible à une déduction de 50 pour cent (de la dépréciation des primes ) la première année avec les 50 pour cent restants répartis sur la période de cinq ans.
Votre comptable peut vous indiquer quand et combien d'une déduction d'amortissement vous pouvez prendre si vous lui fournissez des dossiers complets de l'achat. Vous serez en mesure de fournir à l'IRS la base de votre déduction si elle doit être remise en question.
Gains ou pertes en capital
Le revenu généré par votre entreprise n'est pas considéré comme un gain en capital, y compris les bénéfices que vous réalisez en achetant des marchandises et en les revendant par la suite. Lorsque vous vendez des biens d'entreprise et réalisez un profit, ce revenu est assujetti à l'impôt sur les gains en capital.
Il s'agit d'un gain à court terme si vous vendez dans un délai d'un an, et ce taux d'imposition pourrait être considérablement plus élevé que celui des gains en capital à long terme. Les pertes en capital qui se produisent lorsque votre entreprise vend un actif à un prix inférieur à son investissement peuvent donner droit à un crédit d'impôt pour les entreprises.
Vos enregistrements d'actifs sont cruciaux dans les deux situations, établissant votre investissement et détaillant la transaction de vente. En cas de doute, accrocher à cette paperasse. L'alternative pourrait vous coûter des milliers de dollars, non seulement dans les déductions perdues et les taxes augmentées, mais dans les frais de préparation d'impôt