Une voiture achetée pour une utilisation dans une entreprise a certains avantages fiscaux pour le propriétaire, que ce propriétaire soit l'entreprise ou un employé. Mais avant d'acheter cette voiture, considérez les avantages et les inconvénients d'avoir l'entreprise ou l'employé propriétaire de la voiture. Il y a des facteurs fiscaux et autres à considérer dans cette décision. Dans cette situation, nous allons regarder la propriété par une société par rapport à la propriété par un employé.
Quelles sont les dépenses d'entreprise acceptables pour l'utilisation d'une voiture ou d'un camion?
Tout d'abord, rappelez-vous que si l'entreprise ou l'employé possède la voiture, seule l'utilisation commerciale réelle de la voiture est déductible comme une dépense d'entreprise. Les frais de navettage entre la maison et l'entreprise ne sont pas des dépenses d'entreprise déductibles et les voyages personnels ne sont pas déductibles. Celui qui conduit la voiture doit garder de bons dossiers sur les frais de voyage d'affaires afin d'avoir ces miles autorisés comme une déduction.
Taxes d'affaires et voitures d'affaires
Probablement le plus grand avantage pour l'entreprise ou l'employé de posséder une voiture d'affaires est l'économie de coûts des déductions fiscales. Cette déduction comprend deux parties: la déduction pour la possession de la voiture et les déductions pour les frais de conduite de la voiture à des fins commerciales.
Pour le propriétaire, le coût de la voiture en tant qu'actif de l'entreprise et les coûts pour l'utilisation professionnelle de la voiture sont tous deux déductibles de la taxe professionnelle.
Pour l'employé, le coût de la voiture en tant qu'actif n'est pas déductible (même pour les frais d'intérêts sur un prêt automobile). Le coût des frais de conduite professionnelle est indiqué à l'annexe A du formulaire 1040, mais ces frais ne sont déductibles que s'ils sont supérieurs à 2% du revenu brut ajusté.
Même s'il semble que l'entreprise devrait posséder des véhicules d'affaires, il y a d'autres facteurs à considérer.
Avantages de la propriété d'entreprise du véhicule
- La compagnie peut déduire les frais d' amortissement au taux en vigueur au moment où l'actif est mis en service (commence à être utilisé)
- L'entreprise peut également déduire les dépenses automobiles générales pour l'utilisation commerciale du véhicule, comme la maintenance, l'essence et les pneus.
- Si l'entreprise possède la voiture, l'utilisation personnelle de la voiture par l'employé doit être documentée et l'entreprise doit déclarer l'utilisation personnelle comme une rémunération imposable sur W-2 de l'employé.
- L'intérêt sur un prêt automobile est déductible à une entreprise en tant que dépense d'entreprise ordinaire et nécessaire.
- L'assurance pour une voiture appartenant à l'entreprise peut être moins chère que pour un véhicule appartenant à un employé puisque les entreprises peuvent obtenir des taux de location de voitures et de voitures multiples et d'autres réductions.
- Si une voiture appartenant à l'entreprise est impliquée dans un accident, les taux d'assurance personnelle et la responsabilité du conducteur sont minimisés.
Avantages de la propriété des employés du véhicule
- Les frais de possession de voiture par un employé sont déductibles à titre de déductions détaillées (divers) à l'annexe A s'ils dépassent 2% du revenu brut ajusté. D'autres réductions des déductions détaillées peuvent affecter les déductions de dépenses .
- L'intérêt sur un prêt de voiture personnelle n'est pas déductible, sauf si elle fait partie du produit d'un prêt sur valeur domiciliaire.
- Si vous utilisez la voiture à des fins commerciales et que vous êtes remboursé par votre entreprise pour ces dépenses, vous ne pouvez pas également déduire des impôts pour les dépenses sur votre déclaration de revenus personnelle. Seules les dépenses d'entreprise non remboursées peuvent être déductibles.
En général, avoir l'entreprise propriétaire de la voiture permet plus de déductions, telles que la dépréciation. La plupart de ces déductions ne sont pas disponibles pour les employés individuels dans leurs déclarations de revenus personnelles, mais il peut y avoir des cas spécifiques où la propriété d'une voiture ou d'un camion à des fins professionnelles est avantageuse pour les employés.
Utilisation de l'automobile par les employés - Plus d'information
Les employés qui conduisent des véhicules de société peuvent déduire les dépenses qu'ils engagent lorsqu'ils conduisent une entreprise, mais PAS pour la conduite personnelle. Pour être déductibles, ces dépenses doivent être non remboursées par l'entreprise.
Rappelez-vous que, en ce qui concerne les coûts liés aux véhicules d'entreprise, vous pouvez, en tant que propriétaire d'entreprise, déduire ces coûts d'utilisation des voitures des employés et ces derniers sont exonérés d'impôt pour l'employé.
Pour plus d'informations sur ce qu'un employé peut déduire pour l'utilisation professionnelle d'une voiture à des fins commerciales, lisez cet article de William Perez, Guide des taxes, sur les frais de voiture et de camion.
Location vs achat d'une voiture pour une utilisation professionnelle
Les mêmes facteurs peuvent s'appliquer si une entreprise décide de louer une voiture à des fins commerciales . Pensez-y de cette façon: si vous louez une voiture pour un employé, vous n'avez pas beaucoup de contrôle sur combien de kilométrage l'employé met sur cette voiture. Beaucoup de termes de location de voiture ont des restrictions de kilométrage. Si vous (en tant que propriétaire) conduis une voiture louée, vous pourriez être en mesure de contrôler l'utilisation personnelle et de réduire les coûts. Chaque situation est différente, mais considérez les voitures louées comme des avantages pour les propriétaires et les cadres, et achetez des voitures si les employés les conduisent.
Cet article sur la location vs l'achat d'une voiture pour une utilisation professionnelle comprend quelques considérations supplémentaires.
Avertissement: Les informations contenues dans cet article et sur ce site est destiné à être à des fins générales, et n'est pas destiné à être utilisé comme conseil fiscal ou juridique. Chaque situation d'entreprise est différente et les lois fédérales et d'état changent constamment. Veuillez consulter votre conseiller fiscal ou juridique avant de prendre toute mesure qui pourrait affecter votre entreprise.