Tout comme les particuliers doivent produire une déclaration d'impôt chaque année, un but non lucratif doit remplir un formulaire spécial et le soumettre à conserver leur statut d'exemption de but non lucratif.
Heureusement, c'est assez facile à faire. Les petits organismes sans but lucratif peuvent déposer le formulaire 990-N, mieux connu sous le nom d'une carte postale électronique.
Ce formulaire facile à utiliser ne devrait prendre que quelques minutes à remplir.
De plus, vous n'avez pas à le poster. Soumettez-le simplement par voie électronique.
Qu'est-ce que le formulaire 990-N?
Avant 2007, les petits organismes sans but lucratif dont les recettes brutes étaient inférieures à 25 000 $ n'avaient pas à produire de document d'impôt auprès de l'IRS.
Tout cela a changé en 2008 lorsque l'IRS a créé un nouveau formulaire juste pour les petites organisations à but non lucratif. C'est le formulaire 990-N. Son nom long est «Avis électronique (carte postale électronique) pour les organismes exonérés d'impôt qui ne sont pas requis pour produire le formulaire 990 ou 990-EZ.
Pourquoi un nouveau formulaire?
Il y avait des soucis que de petits organismes sans but lucratif fonctionnaient sous le radar. Puisqu'ils n'avaient rien à déposer si leur revenu était inférieur au seuil, le gouvernement ne savait pas s'ils avaient changé d'adresse, de raison d'être, ou même s'ils étaient encore en affaires.
Dans le cadre de la Loi sur la protection des pensions, adoptée en 2006, le Congrès a rendu obligatoire que l'IRS recueillir des informations nécessaires de tous les organismes sans but lucratif exonérés d'impôt . Le résultat est le formulaire IRS 990-N.
Qui doit le déposer?
Aujourd'hui, tous les organismes sans but lucratif avec des recettes brutes de moins de 50 000 $ doivent soumettre 990-N.
Si un organisme sans but lucratif a des revenus fluctuants d'une année à l'autre, il devrait déposer la carte postale électronique si les revenus moyens étaient de 50 000 $ ou moins pour les trois années précédentes. Les organismes sans but lucratif ayant des recettes brutes de plus de 50 000 $ doivent produire un formulaire 990 ou 990-EZ .
Comment le déposez-vous?
Il est très simple de classer la 990-N, mais elle doit être soumise par voie électronique.
Vous pouvez trouver le formulaire en allant sur le site Web IRS.gov. Vous pouvez lire l'instruction et cliquer sur le lien vers le formulaire (sous «Prêt à classer?».) Vous devrez créer un compte en utilisant votre numéro d'identification d'employeur (EIN), vous souvenez-vous où cela se trouve? , prenez note pour organiser correctement tous vos documents IRS afin que vous puissiez y accéder facilement.
Quand devez-vous déposer le formulaire?
L'IRS exige que la 990-N soit déposée chaque année au 15e jour du 5e mois suivant la fin de votre année d'imposition.
Après le dépôt de la carte postale électronique, l'IRS enverra une notification soit en acceptant le formulaire ou le rejetant. Si refusé, il y aura des instructions sur quoi faire ensuite.
Que se passe-t-il si nous ne déposez pas le 990-N?
Chaque petite organisation à but non lucratif doit prendre ce dépôt au sérieux.
Vous pouvez perdre votre exemption d'impôt si vous ne produisez pas. Des milliers de petits organismes sans but lucratif ont perdu l'exemption d'impôt parce qu'ils n'ont pas réussi à remplir ce formulaire.
Si vous manquez une seule année, l'IRS enverra un rappel. Cependant, si votre organisation omet de produire pendant trois années d'imposition consécutives, vous perdrez votre statut d'exonération fiscale à la date d'échéance de la troisième année. Cette révocation est automatique et l'IRS n'enverra plus d'avis.
La révocation signifie que votre organisation n'est plus admissible à l'exonération fiscale fédérale et que vous ne pouvez pas promettre à vos donateurs que leurs dons seront déductibles d'impôt . Rappelez-vous les difficultés que vous avez traversées pour obtenir votre exemption d'impôt? Eh bien, vous aurez probablement à le faire encore une fois si vous le perdez en ne classant pas votre 990.
Si vous trouvez que votre exonération fiscale a été révoquée, l'IRS a des instructions sur la façon de se réintégrer.
Ne plaisante pas! Vous pouvez être révoqué, demander à nouveau une dispense et votre réputation pourrait être gravement compromise. Personne ne veut faire un don, faire du bénévolat ou soutenir un organisme sans but lucratif qui ne peut même pas déposer un formulaire simple. Le défaut de classer votre 990 vous donne l'air désorganisé au mieux et frauduleux au pire.
Ressources additionnelles:
Guide d'impôt de tous les organismes sans but lucratif: Comment garder votre statut d'exemption fiscale et éviter les problèmes IRS par Stephen Fishman (Nolo).
Exigences fédérales en matière de dépôt pour les organismes sans but lucratif, Conseil national des organismes sans but lucratif
Ce que les révocations automatiques de l'IRS signifient pour vous, GuideStar, 2011