Modifications actuelles de l'impôt des petites entreprises - et changements apportés l'année précédente
Voici la taxe sur les salaires des petites entreprises et d'autres modifications de l'impôt des sociétés en vigueur pour 2017 les taxes d'affaires dont vous avez besoin de savoir. Inclus dans cette liste sont des changements au maximum de la sécurité sociale, taux de kilométrage standard IRS, et de nouvelles taxes Medicare supplémentaires qui affectent les travailleurs indépendants.
Modifications de l'impôt des sociétés - Dates d'effet
Cette information est pour vos taxes d'affaires pour votre déclaration de revenus d'entreprise 2017 que vous préparez en 2018.
L'année d'imposition 2017 se termine le 31 décembre 2017 pour les propriétaires uniques produisant des déclarations de revenus d'entreprise à l'annexe C et pour des sociétés de personnes et des sociétés commerciales.
Si vous produisez des déclarations de revenus pour une société, votre année d'imposition des sociétés 2017 peut se terminer à une date différente, selon le moment où l' exercice financier de votre entreprise prend fin.
Les impôts fédéraux sur le revenu sont dus pour différents types d'entreprises aux dates suivantes
- Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles préparant leurs taxes d'entreprise à l'annexe C: 17 avril 2018
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés S: le 15 mars 2018
- Pour les sociétés 17 avril 2018
Les dates reflètent les changements pour les dates d'échéance qui tombent un week-end ou des vacances. Dans ces cas, la date d'échéance pour cette année est le premier jour de la semaine.
Taux d'imposition des particuliers et des entreprises de 2017
Les taux de l'impôt sur le revenu des particuliers de 2017 commencent à 10% et passent graduellement à 15%, puis à 25%, puis à 28%, puis à 33%, puis à 35% et atteignent finalement un taux supérieur de 39,6%.
Le taux de l'impôt sur les sociétés de 2017 varie de 15% à 35%, en fonction du montant du revenu des sociétés soumis à l'impôt pour l'année.
Taux de kilométrage d'affaires
Le taux de kilométrage standard IRS a changé pour 2017. Voici les taux:
- 53,5 cents par mille pour les milles d'affaires
- 17 cents par mile à des fins médicales ou mobiles
- 14 cents par mile au service des organisations caritatives
Ces tarifs sont en vigueur pour toute l'année pour les entreprises prenant la déduction de kilométrage standard.
Les entreprises peuvent décider de déduire le kilométrage en utilisant soit le taux de kilométrage standard ou les dépenses réelles. Si vous conduisez moins de 50% pour les affaires, vous voudrez probablement utiliser le taux standard, mais si vous conduisez plus de 50% à des fins commerciales, l'ajout de dépenses réelles pourrait être meilleur. En savoir plus sur le taux de kilométrage standard par rapport aux miles réels.
Maximum de sécurité sociale
Le taux d'imposition pour la sécurité sociale reste le même, mais le montant maximum des salaires sur lesquels la retenue est basée a été augmenté pour 2017, à 127 200 $. Ce maximum affecte les employés et affecte également les propriétaires de petites entreprises qui doivent payer l'impôt sur le travail indépendant .
Si un propriétaire d'entreprise a un revenu à la fois une entreprise et un emploi, le revenu d'emploi est considéré en premier lieu, puis les revenus d'un travail indépendant.
Taxe d'assurance-maladie supplémentaire
À compter de l'année d'imposition 2013 et jusqu'à la fin de 2017, un taux d' imposition de Medicare supplémentaire de 0,9% est appliqué au revenu d'emploi combiné et au revenu d'un travail indépendant au- dessus de ces niveaux:
- Dépôt conjoint conjoint - 250 000 $
- Dépôt marié séparément - 125 000 $
- Célibataire - 200 000 $
- Chef de ménage (avec une personne qualifiée) - 200 000 dollars
- Veuf (e) admissible avec enfant à charge - 200 000 $
Cette taxe supplémentaire doit être retenue sur les salaires des employés supérieurs à 200 000 $. Pour les propriétaires d'entreprise indépendants, cette taxe supplémentaire Medicare est inclus dans les calculs de l'impôt sur le travail indépendant.
En outre, à compter de l'année d'imposition 2013, un impôt sur le revenu net d'investissement de 3,8% sur les revenus de placement est imposé aux personnes à revenu élevé, y compris les propriétaires d'entreprise.
Augmentation des déductions pour dépréciation
Le Congrès a approuvé deux avantages de l'amortissement accéléré pour les entreprises, augmentant de façon permanente les déductions de l'article 179 sur les achats d'actifs commerciaux et augmentant la dépréciation des bonus sur les achats de nouveaux équipements. Ces déductions accrues
- Les déductions de l'article 179 jusqu'à concurrence de 500 000 par année permettront aux entreprises de planifier immédiatement les achats d'actifs et les achats de dépenses au lieu de se déprécier sur une période donnée.
- L'amortissement des primes a été rétabli, mais il sera éliminé au cours des prochaines années, ce qui incitera les entreprises à acheter de l'équipement neuf. Le montant de l'amortissement du bonus est de 50% pour 2015, 2016 et 2017, réduit à 40% pour 2018 et 2019.