Commissions aux entrepreneurs indépendants et aux employés
Qu'est-ce qu'une commission?
Une commission est un paiement effectué à un employé, un entrepreneur indépendant ou un agent, en fonction de la performance. Quelques exemples de commissions:
- Un employé des ventes peut recevoir une commission de vente, généralement en plus de la rémunération de base, pour atteindre ou dépasser un objectif de vente spécifique dans une période de temps spécifique. Cette commission peut être un pourcentage des ventes ou un pourcentage du montant de base des ventes. Par exemple ???
- Un agent d'assurance , généralement un agent indépendant ou un agent non-employé, fait une commission sur la vente d'une police d'assurance. Le montant de la commission varie en fonction du type et du montant de la police.
- Les agents immobiliers reçoivent également des commissions sur la vente d'une propriété. Généralement, ces agents ne sont pas des employés d'une entreprise.
Comment les commissions sont-elles payées? Les commissions sont-elles imposables?
Commissions aux employés. Les commissions sont généralement versées aux employés dans leur chèque de paie ou un chèque de paie séparé, au moment et selon la méthode spécifiée par l'employeur. Les commissions sont considérées comme faisant partie du salaire normal d'un employé et sont imposables. Cela signifie que les impôts sur le revenu fédéraux et d'État et les impôts FICA doivent être retenus des chèques de commission.
Commissions à des non-employés. Les commissions versées à des non-salariés (agents et entrepreneurs indépendants, par exemple) sont versées directement au travailleur. Parce que cette personne n'est pas un employé, aucun impôt sur le revenu ou impôt FICA n'est retenu.
Ces travailleurs sont considérés comme des travailleurs autonomes.
Comment les commissions sont-elles déclarées à des fins fiscales?
Les commissions aux employés sont déclarées sur le formulaire W-2 de l'employé, dans l'encadré 1: Salaires, pourboires et autres compensations.
Les commissions versées aux non-employés sont indiquées sur les formulaires 1099-MISC dans l'encadré 7, Indemnisation des non-employés.
Dans les deux cas, le revenu de commission est inclus avec les autres revenus dans la déclaration de revenus de la personne. Dans le cas de l'employé, les commissions sont incluses lorsque l'impôt FICA (Sécurité sociale et Medicare) est calculé. Dans le cas du non-employé, aucune taxe FICA n'est calculée, mais si la personne est un travailleur indépendant, le revenu de commission est inclus dans le calcul des taxes sur le travail indépendant .
Comment les commissions travaillent-elles dans les commerces de détail?
Les employés des établissements de vente au détail qui reçoivent des commissions peuvent être exemptés des heures supplémentaires en vertu d'une exemption spéciale pour heures supplémentaires prévue à l'article 7 (i). Selon le ministère du Travail, un employé de commerce de détail qui répond aux trois critères suivants peut être considéré comme exempté des heures supplémentaires. Si l'employé ne répond pas aux trois critères, des heures supplémentaires doivent être payées à cet employé. Les critères sont:
* l'employé doit être employé par un détaillant ou un établissement de service, et
* le taux de rémunération normal de l'employé doit être supérieur à une fois et demie le salaire minimum applicable pour chaque heure travaillée dans une semaine de travail où les heures supplémentaires sont travaillées,
* plus de la moitié des gains totaux de l'employé au cours d'une période représentative doit être composée de commissions.
Puis-je déduire des commissions que je paie à d'autres?
Vous (en tant que propriétaire d'entreprise) pouvez déduire les commissions et les frais payés aux employés et aux entrepreneurs indépendants pour leurs services.
Par exemple, si vous avez payé une commission à un courtier pour vous aider à acheter une entreprise, cette commission est déductible à titre de dépense d'entreprise. Ou si vous avez payé des frais de recherche à quelqu'un pour vous trouver une entreprise à acheter, vous pouvez également déduire ce montant.
Où afficher les déductions pour les commissions payées sur votre déclaration de revenus d'entreprise
Si vous avez payé des commissions à d'autres personnes, vous pouvez déduire ces dépenses à des endroits précis de votre déclaration de revenus d'entreprise. L'endroit où vous entrez la déduction dépend de votre type d'entreprise:
- Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles, les commissions et les honoraires sont totalisés à la section «Dépenses» de l'annexe C
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, les commissions et les frais sont totalisés dans la section «Déductions» du formulaire 1065
- Pour les sociétés, les commissions et les frais sont totalisés à la section «Déductions» du formulaire 1120.
Pour plus d'information sur les commissions payantes , la Commission du salaire et de l'heure du ministère du Travail a une fiche d'information sur les commissions.
Avertissement
Cet article présente des informations générales à cet effet; Je ne suis pas avocat fiscaliste ni spécialiste de la préparation des déclarations de revenus. Reportez-vous aux publications de l'IRS et adressez vos questions à votre conseiller fiscal.