Le coût des marchandises vendues est un calcul de tous les coûts impliqués dans la vente d'un produit. Le calcul du coût des marchandises vendues pour les produits que vous fabriquez ou vendez peut être compliqué, en fonction du nombre de produits et de la complexité du processus de fabrication.
Le coût des marchandises vendues est un calcul obligatoire dans le cadre de la déclaration de revenus de votre entreprise. Cela réduit le revenu de votre entreprise, et donc vos taxes d'affaires, il est donc important de bien faire les choses.
Calcul du coût des marchandises vendues - étape par étape
Ce «comment» vous guide dans le calcul d'un produit, afin que vous puissiez voir comment cela est fait et quelles informations vous devrez fournir à votre CPA. Vous aurez probablement besoin d'un expert-comptable ou d'un professionnel de l'impôt pour calculer le CSV de votre déclaration de revenus d'entreprise .
Avant de commencer, lisez cet article sur les informations dont vous aurez besoin pour calculer le coût des marchandises vendues. Vous aurez besoin de connaître les quantités de chaque composant de l'équation. Fondamentalement, vous aurez besoin de connaître les montants de début et d'inventaire, et vous aurez besoin de tous les coûts d'inventaire achetés au cours de l'année. En outre, vous devrez connaître la méthode d'évaluation des stocks que votre comptable souhaite utiliser.
Première étape: les composants de base du calcul du CMV
Le calcul de base est:
- Début des coûts d'inventaire (au début de l'année)
- Plus le coût d'inventaire supplémentaire (inventaire acheté durant l'année)
- Minus Ending Inventory (à la fin de l'année)
- Coût égal des marchandises vendues
Par exemple:
Coût de l'inventaire de 14 000 $ au début de l'année
+ Coût de 8 000 $ d'inventaire supplémentaire acheté durant l'année
- Inventaire final de 10 000 $
= 12 000 $ de coût des marchandises vendues.
Le processus de calcul COGS vous permet de déduire tous les coûts des produits que vous vendez, que vous les fabriquiez ou que vous les achetiez et les revendiez.
Deux types de coûts sont inclus dans COGS: Direct et Indirect.
- Les coûts directs sont les coûts liés à la production ou à l'achat du produit.
- Les coûts indirects sont les coûts liés à l'entreposage, aux installations, à l'équipement et à la main-d'œuvre.
Deuxième étape: déterminer les coûts directs
Déterminer les coûts directs, y compris:
Coût d'achat de la marchandise pour la revente
Coût des matières premières
Coûts d'emballage
Travail en cours
Coût de l'inventaire des produits finis
Fournitures pour la production
Coûts indirects directs liés à la production (par exemple, les services publics et le loyer pour les installations de fabrication)
Troisième étape: Déterminer les coûts indirects
Les coûts indirects comprennent le matériel de fabrication et les fournitures
- Travail (pour les travailleurs qui touchent réellement le produit)
- Coûts de stockage / vente en gros des produits
- Dépréciation de l'équipement utilisé pour produire, emballer ou entreposer le produit
- Salaires des administrateurs, des gestionnaires supervisant la production
- Équipement utilisé pour le travail administratif (pas la production)
Quatrième étape: Déterminer les coûts des installations
Les coûts des installations sont les plus difficiles à déterminer. C'est là qu'un bon CPA entre en jeu. Votre CPA doit allouer un pourcentage des coûts de votre installation (loyer ou intérêt hypothécaire, services publics et autres coûts) à chaque produit, pour la période comptable en question (habituellement un an, à des fins fiscales) .
Cinquième étape: Déterminer l'inventaire de départ
L'inventaire comprend les marchandises en stock, les matières premières, les travaux en cours, les produits finis et les fournitures qui font partie des articles.
Votre inventaire de départ cette année doit être exactement le même que celui de votre inventaire de fin d'année dernière. Si ce n'est pas le cas, vous devrez soumettre une explication de la différence.
Sixième étape: Ajouter des achats d'articles d'inventaire
La plupart des entreprises ajoutent des stocks au cours de l'année. Vous devez tenir compte du coût de chaque expédition ou du coût de fabrication total de chaque produit ajouté à l'inventaire. Pour les produits achetés, gardez les factures et tout autre document. Pour les articles que vous faites, vous aurez besoin de l'aide de votre CPA pour déterminer le coût à ajouter à l'inventaire.
Étape sept: Déterminer l'inventaire de fin
Les coûts d'inventaire de fin sont généralement déterminés en prenant un inventaire physique des produits, ou en estimant.
La réduction des coûts d'inventaire peut être réduite pour les stocks endommagés, sans valeur ou obsolètes . Pour les stocks endommagés, indiquez la valeur estimée. Pour un inventaire sans valeur, vous devez fournir la preuve qu'il a été détruit. Pour les stocks obsolètes, vous devez également démontrer la diminution de la valeur. Envisagez de faire don d'un inventaire obsolète à un organisme de bienfaisance .
Étape huit: faire le calcul COGS
À ce stade, vous avez toutes les informations dont vous avez besoin pour effectuer le calcul COGS. Vous pouvez le faire sur une feuille de calcul ou demander à votre comptable de vous aider.
Méthodes d'évaluation des stocks
Le dernier élément à déterminer est de savoir quel inventaire a été vendu. Il existe deux méthodes acceptables pour déterminer quel stock est laissé à la fin de la période comptable: LIFO (dernier entré, premier sorti) ou FIFO (premier entré, premier sorti) .
Votre CPA vous aidera à déterminer quelle méthode est la meilleure pour votre situation de taxe professionnelle. Si vous changez votre méthode d'évaluation , vous devez demander à l'IRS pour approbation. Par exemple, s'il s'agit de la première année où votre entreprise utilise la méthode LIFO, vous devez demander à l'IRS d'effectuer cette modification. Utilisez le formulaire IRS 970 - Demande d'utilisation de la méthode d'inventaire LIFO.
Coût des marchandises vendues sur les déclarations d'impôt des entreprises
Le processus et le formulaire pour calculer le coût des marchandises vendues et l' inclure dans votre déclaration de revenus d'entreprise sont différents pour les différents types d'entreprises.
Pour les entreprises à propriétaire unique et les sociétés à responsabilité limitée utilisant l'annexe C, le coût des marchandises vendues est calculé dans la partie III et inclus dans la section Revenu (partie I).
Pour les sociétés en nom collectif, les sociétés à responsabilité multiple, les sociétés et les sociétés S, le coût des marchandises vendues est calculé sur le formulaire 1125-A. Ce formulaire est compliqué, et c'est une bonne idée d'obtenir votre fiscaliste pour vous aider avec cela.
Quelques conseils supplémentaires pour ce calcul
- N'OUBLIEZ PAS: Vous pouvez seulement déduire le coût des marchandises vendues si vous avez des ventes. Si vous achetez ou fabriquez des produits à vendre et que vous ne vendez aucun produit, vous ne pouvez pas déduire ces coûts.
- Si votre entreprise génère moins de 1 million de dollars de ventes / recettes par an, vous n'avez pas besoin de déclarer l'inventaire.
- Pour plus d'informations sur l'évaluation des stocks et le coût des marchandises vendues, voir la publication IRS 538 "Périodes comptables et méthodes".
- Vous ne pouvez pas utiliser la méthode du «moindre coût ou du marché» si vous utilisez l'évaluation des stocks LIFO . Vous devez utiliser la méthode du «coût» de l'évaluation des stocks (et non «moins le coût ou le marché») si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse . Il est préférable d'utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice si vous avez un inventaire.
Avertissement : Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont destinés à être général et non fiscal ou juridique. Chaque situation est différente et les circonstances changent. Demandez de l'aide à votre spécialiste en déclarations ou à votre conseiller en fiscalité pour vous assurer que vos calculs sont corrects.
Pour plus de détails et des circonstances spéciales sur le calcul du coût des marchandises vendues, voir cet article de la publication IRS 334.
COGS en action: Comment déterminer le COGS d'une entreprise de couture.