L'exonération fiscale est un privilège. Ne le compromettez pas.
1. Avantage privé / Inquisition
Avantage privé . Une manière importante d'un organisme sans but lucratif diffère d'une organisation à but lucratif est qu'il ne profite à aucune personne ou organisation individuelle.
Une organisation à but non lucratif doit servir le bien public. Les bénéfices (et c'est un mythe que les organismes sans but lucratif ne peuvent pas avoir ces derniers) ne sont pas payés à des individus mais canalisés dans les activités de l'organisation. Cependant, vous pouvez payer des salaires raisonnables à votre personnel .
Inquisition va encore plus loin en interdisant le revenu d'un but non lucratif ou des actifs allant à des initiés tels que les dirigeants, les administrateurs ou les employés importants. La propriété, par exemple, ne peut être vendue à un initié en dessous de la valeur marchande. Cette exigence est "absolue", ce qui signifie que tout paiement ou vente de ce type pourrait entraîner le retrait de l'IRS de votre statut d'exemption et que les initiés impliqués pourraient être soumis à des taxes d'accise.
Il est plus difficile que vous ne le pensez d'éviter ces conflits d'intérêts, il est donc utile de comprendre certains des scénarios qui pourraient se présenter. Lisez comment les membres du conseil d'administration peuvent éviter les conflits d'intérêts pour une mini-éducation sur ce qu'il faut surveiller.
2. Lobbying
Une organisation fait pression quand elle essaie d'influencer la législation. Certains groupes de pression sont autorisés dans certaines circonstances. Mais c'est difficile, il vaudrait peut-être mieux ne pas faire du lobbying du tout, ni encourager toute personne impliquée dans votre but non lucratif à soutenir, proposer ou s'opposer à toute législation.
Si vous faites trop de lobbying, l'organisation pourrait être dépouillée de son statut d'exemption et se voir imposer une amende.
Pour plus de détails sur la façon dont l'IRS gère la question du lobbying de la part des organisations 501 (c) (3), voir son tutoriel sur le sujet.
3. Activité de campagne politique
501 (c) (3) les organisations ne peuvent approuver ou s'opposer à un candidat à une charge publique au niveau local, étatique ou fédéral. Cela inclut des contributions à une campagne politique et même des déclarations publiques pour ou contre un candidat. Cette interdiction est "absolue", ce qui signifie que toute violation peut amener l'IRS à dépouiller le 501 (c) (3) de son statut d'exonération fiscale.
A 501 (c) (3) peut inviter un candidat politique à parler lors d'un événement SI aucune collecte de fonds se produit, si une égale opportunité de parler est étendue à d'autres candidats qui cherchent le même poste, et SI l'organisation n'indique pas de soutien ou d'opposition à n'importe quel candidat.
Si vous pensez que vous voyez un 501 (c) (3) à but non lucratif s'engager dans le plaidoyer pour un problème ou un candidat, il est susceptible d'être un 501 (c) (4) à but non lucratif, qui a un ensemble différent de règles de fonctionnement. Lire sur les différences entre les organismes sans but lucratif 501c3 et 501c4 comme ils s'appliquent à l'activité politique.
4. Trop de revenus d'entreprise (UBI)
La zone d'UBI est compliquée, mais fondamentalement, cela signifie que votre organisation peut ne pas recevoir de revenus provenant d'un commerce ou d'une activité commerciale régulière qui n'est pas liée à votre mission .
Si vous générez des fonds d'une activité commerciale, mais ce n'est pas régulier, vous devrez peut-être payer des impôts sur ce revenu, mais cela ne compromettra pas votre statut d'exonération fiscale. Un exemple serait la vente de marchandises une fois par an à une foire.
Si votre organisation gagne plus de 1 000 $ d'UBI, vous devez produire le formulaire IRS 990-T (Déclaration d'impôt sur le revenu des entreprises exemptées). Trop d'UBI peut menacer votre statut d'exonération fiscale . Vous pourriez avoir des ennuis si UBI prend plus de temps et d'attention que votre mission. L'IRS fournit un excellent tutoriel en ligne sur UBI qui va dans les subtilités de ce genre de revenu.
5. Ne pas déposer un formulaire d'information fiscale annuel 990.
Tous les organismes sans but lucratif doivent déposer un 990 par an. Le type de 990 que vous produisez dépend de votre taille.
Même si, par le passé, les petites organisations n'étaient pas tenues de déposer un 990, la loi de 2006 sur la protection des pensions a modifié cette disposition.
Aujourd'hui, même les petits organismes sans but lucratif doivent déposer la 990-N si leurs recettes brutes sont inférieures à 50 000 $. Si le revenu fluctue d'une année à l'autre, examinez la moyenne des recettes au cours des trois dernières années. Si cette moyenne est de 50 000 $ ou moins, produisez le 990N. Heureusement, la 990-N est facile à classer en ligne.
Plus grand 501 (c) (3) sans but lucratif doit déposer l' un de ces types de 990 . Malheureusement, de nombreux organismes sans but lucratif perdent leur exemption d'impôt chaque année parce qu'ils ont omis de déposer un 990.
6. Non-exécution des activités exonérées que vous avez promis lorsque vous avez demandé à être exempt de droit 501 (c) (3) Non lucratif .
Lorsque vous avez demandé l'exonération fiscale, vous avez déclaré que votre objectif était l'un de ceux-ci: « Charitable, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, tester la sécurité publique, encourager la compétition sportive amateur, prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux.
En outre, vous avez écrit une déclaration de mission qui expliquait comment vous accompliriez votre but.
Vous avez fait la promesse de servir le plus grand bien. Cela a valu à votre organisme sans but lucratif son statut d'exonération fiscale. Ne cassez pas ce contrat ou vous risquez de perdre votre exonération fiscale. Si votre mission / but change, vous devez informer l'IRS .
Il a été difficile de faire démarrer votre organisme sans but lucratif, de réclamer votre exonération fiscale, d'établir des sources de revenus et de servir votre communauté. Ne compromettez pas votre bon travail en ignorant les petits caractères de votre contrat avec l'IRS et le public.