Afin de faire un bon travail de prévision financière pour l'entreprise de petite entreprise, le propriétaire devrait développer un ensemble complet d'états financiers projetés.
Ces états financiers prévisionnels, appelés états financiers pro forma, aident à prévoir les niveaux futurs des comptes du bilan ainsi que les bénéfices et les emprunts prévus. Ces états financiers pro forma sont le plan financier du propriétaire de petite entreprise.
Pourquoi les petites entreprises ont besoin d'énoncés pro forma
Avoir ce plan financier permet au propriétaire de suivre les événements réels par rapport au plan financier et de faire des ajustements au fil de l'année. Ceci est inestimable pour le propriétaire afin de garder l'entreprise hors des ennuis financiers dans un environnement économique changeant. Si l'entreprise a besoin d'un prêt bancaire ou d'un autre financement, ces états financiers pro forma sont généralement requis.
Les petites entreprises peuvent développer leurs états financiers pro forma pour différentes périodes. Les périodes les plus courantes sont soit six mois ou un an. Des séries d'états financiers pro forma pour des périodes de trois ou cinq ans sont souvent élaborées pour les banques ou les investisseurs en capitaux propres lors de la recherche de financement.
Les investisseurs en capital-risque et les investisseurs providentiels ont besoin d'états financiers pro forma.
Afin de préparer un plan financier complet, la meilleure méthode consiste à préparer d'abord un état financier pro forma. Ensuite, vous aurez besoin d'un budget de trésorerie et, enfin, d'une feuille budgétaire pro forma. Voici un aperçu de chacune de ces déclarations.
Compte de résultat pro forma
Le compte de résultat pro forma fournit une projection du bénéfice que l'entreprise s'attend à gagner sur une période donnée. Généralement, le propriétaire de petite entreprise suit quatre étapes pour développer l'état des résultats pro forma:
- Établir une projection des ventes
- Mettre en place un calendrier de production
- Calculez vos autres dépenses
- Déterminer votre bénéfice attendu
Après avoir utilisé votre prévision de vente comme point de départ, vous utilisez votre calendrier de production pour calculer le coût des marchandises vendues si vous vendez un produit physique. Si vous vendez un service , vous devez attribuer une valeur à votre service et substituer cette valeur au coût des biens vendus.
Les autres dépenses que vous soustrayez des ventes comprennent les frais généraux et administratifs, les taxes, les dividendes et les frais d'intérêts. À ce stade, vous arrivez à votre estimation de bénéfice brut , ce qui est votre objectif pour le compte de résultat pro forma.
Budget de trésorerie
Les propriétaires de petites entreprises ne peuvent pas supposer que tout simplement parce qu'ils montrent un bénéfice attendu pour leur entreprise que tout va bien. Le profit n'est pas la même chose que l'argent dans la caisse. Il faut de l'argent comptant pour faire fonctionner les opérations au jour le jour. Par conséquent, les propriétaires de petites entreprises doivent également élaborer un budget de trésorerie projeté afin de s'assurer qu'ils disposeront de l'argent nécessaire à l'avenir pour exploiter leur entreprise.
Les budgets de trésorerie sont effectués sur une base mensuelle. Les entrées ou les sorties de trésorerie, qui sont généralement des revenus de vente, sont basées sur les projections de ventes à partir du compte de résultat attendu. Les dépenses en espèces ou les sorties de fonds sont calculées de la même manière. La différence entre eux est le flux de trésorerie net . Le propriétaire de l'entreprise doit prendre en considération s'il permet aux clients de payer à crédit et en tenir compte lors du calcul des rentrées de fonds à la réception.
Chaque mois, le propriétaire d'une petite entreprise calcule s'il y aura suffisamment de liquidités pour respecter le solde de trésorerie minimum et les besoins de liquidités de l'entreprise pour le mois. Sinon, le propriétaire devra emprunter. S'il y a un excédent de trésorerie, le propriétaire peut rembourser les prêts antérieurs. De cette façon, le propriétaire de l'entreprise peut garder un bon contrôle sur la situation de trésorerie de l'entreprise.
Bilan Pro Forma
Après l'élaboration du compte de résultat pro forma et du budget de trésorerie, le propriétaire de petite entreprise dispose désormais de toutes les informations nécessaires pour développer le bilan pro forma.
Le bilan pro forma montre les changements cumulatifs dans l'entreprise au fil du temps.
Le propriétaire a également besoin d'informations sur le bilan de l'année précédente. Le montant de chaque poste du bilan peut être obtenu à partir de l'un de ces trois documents. Certains des comptes sur le solde, éventuellement la dette à long terme et / ou les actions ordinaires, resteront inchangés.
Si les actifs de l'entreprise augmentent par rapport à la période précédente, le propriétaire de l'entreprise doit examiner le passif du bilan et déterminer où se trouve l'augmentation du passif pour soutenir l'augmentation de l'actif. Ce n'est qu'un scénario possible pour le propriétaire de l'entreprise.