Les éléments essentiels du document de trésorerie et du tableau des flux de trésorerie
Les bases du budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est important car il aide le propriétaire de l'entreprise à gérer le capital de réseautage de l'entreprise. Les propriétaires d'entreprise préparent normalement un budget d'argent tous les mois, bien que certains propriétaires d'entreprises choisissent de préparer le budget de trésorerie chaque trimestre. Vous pouvez considérer le budget de trésorerie comme un instrument financier à court terme; c'est moins formel qu'un état complet des flux de trésorerie et, par conséquent, plus facile et plus rapide à préparer. Il décrit combien d'argent votre entreprise prend et combien d'argent il prend. Le document du budget de trésorerie, par conséquent, vous indique combien d'argent est disponible pour l'entreprise à la fin de chaque mois.
Si le budget de trésorerie montre une augmentation du fonds de roulement net, vous pouvez utiliser cette augmentation pour réduire les coûts d'exploitation - en remboursant par exemple de l'argent emprunté. Si le budget de trésorerie montre une diminution du fonds de roulement net, vous devrez peut-être trouver un moyen d'augmenter votre trésorerie disponible en vous servant d'une marge de crédit, en contractant un emprunt bancaire ou en faisant de l' affacturage .
L'affacturage, particulièrement répandu dans l'industrie du vêtement, consiste à vendre vos comptes débiteurs à un prix réduit à un tiers. Parce que la partie affacturage prend en charge la propriété de la créance du propriétaire de l'entreprise, donc en cherchant le paiement à vos clients plutôt qu'à votre entreprise, c'est un bon moyen de lever des capitaux lorsque votre statut de crédit ne supporte pas un prêt.
Exemple de budget de caisse
Voici à quoi ressemble un simple document sur le budget de trésorerie:
| Sources d'argent | |
| Argent de départ | 6 000 $ |
| Les ventes au comptant | 4 000 $ |
| Ventes d'actifs | 2 000 $ |
| Comptes débiteurs collectés | 12 000 $ |
| Total des liquidités disponibles | 24 000 $ |
Utilisations de trésorerie | |
| Matériaux | 4 000 $ |
| La main d'oeuvre | 6 000 $ |
| Frais généraux fixes | 3 000 $ |
| Ventes et administration | 3 000 $ |
| Achats d'actifs | 2 000 $ |
| Total des espèces utilisées | 18 000 $ |
| Encaisse nette | 6 000 $ |
Dans cet exemple, l'encaisse disponible finale (24 000 $) excède de 6 000 $ l'encaisse utilisée (18 000 $), ce qui représente l'encaisse nette disponible et la position de trésorerie initiale pour le mois suivant.
État des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie est un état plus détaillé préparé avec le compte de résultat et le bilan . D'une manière générale, l'état des flux de trésorerie est une présentation plus formelle des éléments de crédit et de débit présentés dans le budget de trésorerie. Il examine un grand nombre des mêmes sources et utilisations de l'argent présentées dans le document sur le budget de trésorerie sur une période plus longue, normalement à la fin du trimestre et à la fin d'un an.
Différences entre les budgets de trésorerie et l'état des flux de trésorerie
L'une des différences entre le budget de trésorerie et l'état des flux de trésorerie est que pour les entreprises publiques, l'état des flux de trésorerie fait partie des états financiers requis qui doivent être préparés et présentés selon les normes du FASB (la comptabilité financière indépendante). Conseil des normes).
Bien que cela ne soit pas exigé par la loi, la plupart des cabinets comptables préparant des états financiers pour des sociétés privées adhèrent aux mêmes normes du FASB.
Une autre grande différence entre le budget de trésorerie à court terme et l'état des flux de trésorerie à plus long terme est que ce dernier comprend l' amortissement . Bien que la charge d'amortissement ne modifie pas la position de trésorerie nette d'une entreprise, la valeur réelle d'une entreprise explique nécessairement la baisse de la valeur de la plupart des actifs de l'entreprise au fil du temps.
Afin de gérer adéquatement une entreprise, le propriétaire de la petite entreprise doit préparer régulièrement les états financiers et les analyser attentivement.