La section Plan financier du plan d'affaires
C'est à la fin de votre plan d'affaires , mais la section du plan financier est la section qui détermine si votre idée d'entreprise est viable et est un élément clé pour déterminer si votre plan sera en mesure d'attirer un investissement dans votre idée d'entreprise.
Fondamentalement, la section du plan financier se compose de trois états financiers, le compte de résultat , la projection des flux de trésorerie et le bilan et une brève explication / analyse de ces trois déclarations.
Cet article vous guidera dans la préparation de chacun de ces trois états financiers. Tout d'abord, cependant, vous devez rassembler certaines des données financières dont vous aurez besoin en examinant vos dépenses.
Pensez à vos dépenses d'entreprise divisées en deux catégories; vos frais de démarrage et vos dépenses d'exploitation.
Tous les coûts liés au démarrage de votre entreprise entrent dans la catégorie des frais de démarrage. Ces dépenses peuvent inclure:
- Frais d' enregistrement d'entreprise
- Permis d'affaires et permis
- Commencer l'inventaire
- Loyer des dépôts
- Acomptes sur la propriété
- Acompte sur équipement
- Frais de mise en place de l'utilitaire
Ceci est juste un échantillon des dépenses de démarrage; Votre propre liste va probablement augmenter dès que vous commencez à les écrire.
Les dépenses d'exploitation sont les coûts de fonctionnement de votre entreprise . Pensez à ces choses que vous devrez payer chaque mois. Votre liste de dépenses d'exploitation peut inclure:
- Salaires (les vôtres et les salaires du personnel)
- Loyer ou paiements hypothécaires
- Télécommunications
- Utilitaires
- Matières premières
- Espace de rangement
- Distribution
- Promotion
- Paiements de prêts
- Fournitures de bureau
- Entretien
Encore une fois, c'est juste une liste partielle pour vous lancer. Une fois que vous avez terminé votre liste de dépenses d'exploitation, le total vous montrera ce qu'il vous en coûtera pour faire fonctionner votre entreprise chaque mois.
Multipliez ce nombre par 6, et vous avez une estimation de six mois de vos dépenses d'exploitation. Ajoutez-le ensuite au total de votre liste de dépenses de démarrage, et vous obtiendrez un chiffre approximatif pour vos coûts de démarrage complets.
Examinons maintenant quelques états financiers pour votre plan d'affaires ensemble, en commençant par l'état des résultats.
Le compte de résultat
L'état des résultats est l'un des trois états financiers que vous devez inclure dans la section Plan financier du plan d'affaires.
L'état des résultats indique vos revenus, dépenses et bénéfices pour une période donnée. C'est un instantané de votre entreprise qui montre si votre entreprise est rentable à ce moment-là; Revenus - Dépenses = Profit / Perte.
Alors que les entreprises établies produisent normalement un état des résultats chaque trimestre, ou même une fois par exercice financier , aux fins du plan d'affaires , un état des résultats devrait être généré plus fréquemment - mensuellement pour la première année.
Voici un modèle de déclaration de revenus pour le premier trimestre d'une entreprise de services. Il est suivi d'une explication sur la façon d'adapter ce modèle de compte de résultat à une activité basée sur le produit.
| Jan | Fév | Mar | Total | |
| REVENU | ||||
| Prestations de service | ||||
| Service 1 | ||||
| Service 2 | ||||
| Service 3 | ||||
| Service 4 | ||||
| Total des services | ||||
| Divers | ||||
| Intérêts bancaires | ||||
| Total Divers | ||||
| REVENU TOTAL | ||||
| DÉPENSES | ||||
| Coûts directs | ||||
| Matériaux | ||||
| Location d'équipement | ||||
| Salaire (Propriétaire) | ||||
| Les salaires | ||||
| Dépenses de retraite | ||||
| Frais d'indemnisation des travailleurs | ||||
| Coûts directs totaux | ||||
| Général et Administration (G & A) | ||||
| Frais comptables et juridiques | ||||
| Publicité et promotion | ||||
| Mauvaises dettes | ||||
| Frais bancaires | ||||
| Dépréciation et amortissement | ||||
| Assurance | ||||
| Intérêt | ||||
| Location de bureau | ||||
| Téléphone | ||||
| Utilitaires | ||||
| Commissions de cartes de crédit | ||||
| Frais de carte de crédit | ||||
| Total G & A | ||||
| DÉPENSES TOTALES | ||||
| REVENU NET AVANT IMPÔTS SUR LE REVENU | ||||
| IMPÔTS SUR LE REVENU | ||||
| REVENU NET | ||||
Toutes les catégories de ce compte de résultat ne s'appliqueront pas à votre entreprise. Laissez de côté ceux qui ne s'appliquent pas et ajoutez des catégories si nécessaire pour adapter ce modèle à votre entreprise.
Pour utiliser ce modèle dans le cadre du plan d'affaires, vous devez le configurer sous forme de tableau et remplir les chiffres appropriés pour chaque mois (comme indiqué par la ligne «Liste des lignes chaque mois»).
Si vous avez une entreprise basée sur un produit, la section Revenu de l'état des résultats sera différente. Les recettes seront appelées Ventes et l'inventaire doit être comptabilisé. Voici un exemple montrant comment le coût de l'inventaire est calculé dans la section Revenu:
| Jan | Fév | Mar | Total | |
| REVENU | ||||
| Ventes | 3000 $ | 4 100 $ | 4 300 $ | 11 400 $ |
| Coût des marchandises vendues | ||||
| Overture d'inventaire | 1000 $ | 1500 $ | 1500 $ | 4000 $ |
| Achats | 1000 $ | 1200 $ | 1200 $ | 3400 $ |
| Fret | 200 $ | 300 $ | 350 $ | 850 $ |
| Moins l'inventaire de clôture | - 1200 $ | - 1000 $ | - 900 USD | - 3100 USD |
| Coût total des marchandises vendues | 1000 $ | 2000 $ | 2150 $ | 5150 $ |
| Bénéfice brut | 2000 $ | 2100 $ | 2150 $ | 6250 $ |
La partie Dépenses de l'état des résultats, cependant, est très similaire au modèle que j'ai fourni ci-dessus.
Prêt à passer au prochain état financier que vous devez inclure dans la section Plan financier de votre plan d'affaires? La projection de flux de trésorerie est la suivante.
La projection de flux de trésorerie
La projection de flux de trésorerie montre comment l'argent devrait entrer et sortir de votre entreprise. Pour vous, c'est un outil important pour la gestion des flux de trésorerie, qui vous permet de savoir quand vos dépenses sont trop élevées ou lorsque vous souhaitez organiser des placements à court terme pour faire face à un excédent de trésorerie. Dans le cadre de votre plan d'affaires, une projection de flux de trésorerie vous donnera une meilleure idée de l' investissement en capital dont votre idée d'entreprise a besoin .
Pour un agent de prêts bancaires, la projection de flux de trésorerie montre que votre entreprise présente un bon risque de crédit et qu'il y aura assez d'argent pour faire de votre entreprise un bon candidat pour une marge de crédit ou un prêt à court terme .
Ne confondez pas une projection de flux de trésorerie avec un état des flux de trésorerie. L'état des flux de trésorerie montre comment l'argent est entré et sorti de votre entreprise. En d'autres termes, il décrit les flux de trésorerie qui ont eu lieu dans le passé. La projection de flux de trésorerie montre l'encaisse qui devrait être générée ou dépensée sur une période de temps choisie dans le futur.
Bien que les deux types de rapports sur les flux de trésorerie constituent des outils décisionnels importants pour les entreprises, nous ne nous intéressons qu'à la projection des flux de trésorerie dans le plan d'affaires. Vous souhaiterez afficher les projections de flux de trésorerie pour chaque mois sur une période d'un an dans le cadre de la partie Plan financier de votre plan d'affaires.
La projection de flux de trésorerie comporte trois parties. La première partie détaille vos revenus en espèces. Entrez vos estimations de ventes pour chaque mois. Rappelez-vous que ce sont des revenus en espèces; Vous ne saisissez que les ventes qui sont collectées en espèces au cours du mois spécifique auquel vous avez affaire.
La deuxième partie concerne vos décaissements . Prenez les différentes catégories de dépenses de votre grand livre et énumérez les dépenses en espèces que vous prévoyez réellement payer ce mois-là pour chaque mois.
La troisième partie de la projection des flux de trésorerie est le rapprochement des revenus en espèces et des décaissements. Comme le suggère le mot «rapprochement», cette section commence par un solde d'ouverture qui est le report des opérations du mois précédent. Les revenus du mois en cours sont ajoutés à ce solde; les décaissements du mois en cours sont soustraits et le solde de flux de trésorerie ajusté est reporté au mois suivant.
Voici un modèle pour une projection de flux de trésorerie que vous pouvez utiliser pour votre plan d'affaires (ou plus tard lorsque votre entreprise sera opérationnelle):
| Jan | Fév | Mar | Avr | Mai | Juin | |
| REVENUS EN ESPÈCES | ||||||
| Revenus provenant des ventes de produits | ||||||
| Revenus provenant des ventes de services | ||||||
| REVENUS TOTAUX DE TRÉSORERIE | ||||||
| DÉCAISSEMENTS EN ESPÈCES | ||||||
| Paiements en espèces aux fournisseurs commerciaux | ||||||
| Dessins de gestion | ||||||
| Salaires et salaires | ||||||
| Frais de promotion payés | ||||||
| Honoraires professionnels payés | ||||||
| Loyer / Prêts hypothécaires | ||||||
| Assurance payée | ||||||
| Paiement de télécommunications | ||||||
| Paiements d'utilités | ||||||
| DÉBOURS TOTAL DE LA TRÉSORERIE | ||||||
| FLUX DE TRÉSORERIE | ||||||
| OUVERTURE DE L'EQUILIBRE | ||||||
| CLÔTURE DE L'ÉQUILIBRE | ||||||
Où:
FLUX DE TRÉSORERIE = TOTAL DES RECETTES EN ESPÈCES - TOTAL DES DÉBOURS DE TRÉSORERIE
OUVERTURE DU SOLDE DE TRÉSORERIE = CLÔTURE DE L'ÉQUILIBRE DE TRÉSORERIE du mois précédent
BILAN DE TRÉSORERIE DE FERMETURE = ÉQUILIBRAGE D'ESPÈCES OUVERT + FLUX DE TRÉSORERIE
Encore une fois, pour utiliser ce modèle pour votre propre entreprise, vous devrez supprimer et ajouter les catégories de revenus et de décaissements appropriées qui s'appliquent à votre propre entreprise.
Le principal danger lors de la mise en place d'une projection de flux de trésorerie est d'être trop optimiste sur vos ventes projetées. L'article de Terry Elliott, 3 méthodes de prévision des ventes , vous aidera à éviter cela et fournit une explication détaillée de la façon de faire des prévisions de ventes précises pour vos projections de flux de trésorerie.
Une fois que vous avez terminé vos projections de flux de trésorerie, il est temps de passer au Bilan.
Le bilan
Le bilan est le dernier des états financiers que vous devez inclure dans la section Plan financier du plan d'affaires. Le bilan présente une image de la valeur nette de votre entreprise à un moment donné. Il résume toutes les données financières de votre entreprise, en divisant ces données en 3 catégories; actifs, passifs et capitaux propres.
Quelques définitions d'abord:
Les actifs sont des objets tangibles de valeur financière qui sont la propriété de l'entreprise.
Un passif est une dette due à un créancier de la société.
L'équité est la différence nette lorsque le total des passifs est soustrait du total des actifs .
Les bénéfices non distribués sont les bénéfices conservés par la société pour l'expansion, c'est-à-dire non distribués sous forme de dividendes.
Le bénéfice courant correspond au bénéfice de l'exercice jusqu'à la date du bilan (revenu - coût des ventes et dépenses).
Tous les comptes de votre grand livre général sont classés en tant qu'actif, passif ou capitaux propres. La relation entre eux est exprimée dans cette équation: Actif = Passif + Équité .
Pour les besoins de votre plan d'affaires , vous allez créer un bilan pro forma destiné à résumer l'information contenue dans l'état des résultats et les projections de flux de trésorerie. Normalement, une entreprise prépare un bilan une fois par an.
Voici un modèle de bilan que vous pouvez utiliser pour votre plan d'affaires (ou plus tard lorsque votre entreprise sera opérationnelle):
| LES ATOUTS | $ | PASSIF | $ |
| Actifs courants | Passif à court terme | ||
| Argent comptant dans la banque | Comptes à payer | ||
| Petite caisse | Vacances payables | ||
| Encaisse nette | Impôt sur le revenu à payer | ||
| Inventaire | Frais de douane | ||
| Comptes débiteurs | Pension à payer | ||
| Assurance prépayée | Cotisations syndicales payables | ||
| Le total des actifs courants | Médical à payer | ||
| Indemnisation des accidents du travail | |||
| État / impôt provincial à payer | |||
| Immobilisations fixes | Total des passifs courants | ||
| Terre | |||
| Bâtiments | Passif à long terme | ||
| Moins d'amortissement | Prêts à long terme | ||
| Terrains nets et bâtiments | Hypothèque | ||
| Total des passifs à long terme | |||
| Équipement | |||
| Moins d'amortissement | RESPONSABILITÉS TOTALES | ||
| Équipement net | |||
| ÉQUITÉ | |||
| GAINS | |||
| Capitaux propres - Capital | |||
| Propriétaire - Dessine | |||
| Des bénéfices non répartis | |||
| Gains courants | |||
| Total des gains | |||
| ÉQUITÉ TOTALE | |||
| TOTAL DES ACTIFS | PASSIF ET ÉQUITÉ | ||
Encore une fois, ce modèle est un exemple des différentes catégories d'actifs et de passifs qui peuvent s'appliquer à votre entreprise. Le bilan reproduira les comptes que vous avez configurés dans votre grand livre général . Vous devrez peut-être modifier les catégories du modèle de bilan ci-dessus pour les adapter à votre propre entreprise.
Une fois votre bilan terminé, vous êtes prêt à rédiger une brève analyse de chacun des trois états financiers. Lorsque vous écrivez ces paragraphes d'analyse, vous voulez les garder courts et couvrir les faits saillants, plutôt que d'écrire une analyse en profondeur. Les états financiers eux-mêmes (l'état des résultats, les projections de flux de trésorerie et le bilan) seront placés dans les annexes de votre plan d'affaires.