Le dépôt tardif peut entraîner des pénalités s'il y a un solde dû
- 5% de votre solde dû, plus;
- 1% de votre solde dû pour chaque mois de retard, jusqu'à un maximum de 12 mois.
Si vous avez déjà été accusé de la pénalité pour production tardive au cours de l'une des trois années d'imposition précédentes.
La pénalité augmente à:
- 10% de votre solde dû, plus;
- 2% de votre solde dû pour chaque mois de retard, jusqu'à un maximum de 20 mois.
Dates limites pour le dépôt des déclarations individuelles
La date limite pour produire une déclaration de revenus est le 30 avril, sauf si vous ou votre conjoint êtes travailleur autonome, auquel cas la date limite est le 15 juin. (Sachez cependant que vous devez déposer vos impôts, si un solde est dû, il doit encore être payé avant le 30 avril.) Si vous payez un solde par la poste, votre lettre doit être oblitérée au plus tard le 30 avril.
Dates limites pour les propriétaires d'entreprise
Si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes, votre revenu d'entreprise est déclaré sur le formulaire T2125 , qui fait partie de la déclaration de revenus des particuliers T1. Les délais et les pénalités sont les mêmes.
Délais et pénalités pour les retours d'entreprise
Les pénalités pour production tardive pour les sociétés canadiennes sont les mêmes que pour les particuliers (comme indiqué ci-dessus).
Les délais de production des déclarations de sociétés (T2) sont dans les six mois suivant la fin de l'exercice, mais les impôts dus doivent être payés dans les deux mois suivant la fin de l'exercice ou trois mois si:
- la société est une société privée sous contrôle canadien ;
- la société réclame la déduction pour petite entreprise
N'oubliez pas que toutes les sociétés au Canada doivent produire une déclaration T2 annuelle, que l'entreprise soit inactive ou non. La seule façon d'éviter de produire un rapport annuel est de dissoudre formellement la société . Historiquement, l'ARC a eu tendance à faire preuve de clémence en ce qui concerne l'imposition de pénalités pour production tardive aux sociétés résidant au Canada lorsqu'aucun impôt n'est dû. Pour les sociétés non-résidentes, la pénalité est souvent appliquée même si aucune taxe n'est due.
Allègement pour les contribuables en cas de circonstances exceptionnelles
Si vous avez manqué la date limite de production de l'impôt sur le revenu en raison de circonstances indépendantes de votre volonté, l'Agence du revenu du Canada (ARC) peut renoncer à la pénalité pour production tardive et aux intérêts applicables. Vous pouvez obtenir plus d'information à ce sujet dans la circulaire IC07-1 de l'ARC intitulée Dispositions d'allègement pour les contribuables.
Pour faire une demande d'allégement de pénalités ou d'intérêts, vous pouvez remplir et soumettre le formulaire RC4288 Demande de dispense du contribuable - Annuler ou renoncer aux pénalités ou intérêts. Des exemples de circonstances exceptionnelles comprennent:
- Vous avez souffert d'une maladie grave ou d'un accident.
- Vous êtes en détresse émotionnelle suite à un divorce ou à la mort d'un membre de la famille.
- Vous avez subi une catastrophe telle qu'un incendie, une inondation ou un tremblement de terre.
- Si vous communiquez par courrier, perturbation par une grève postale.
Vous pouvez également éviter les pénalités et les intérêts si le retard résulte d'actions de l'ARC, notamment:
- Erreurs de traitement par l'ARC.
- Information incomplète ou incorrecte sur la déclaration, entraînant des corrections ou des demandes de renseignements supplémentaires par l'ARC.
- Retards dans le traitement entraînant une évaluation tardive des montants dus.
- Les retards résultant d'examens, de vérifications , d'objections ou d'appels.
L'ARC peut également annuler une partie ou la totalité des pénalités et des intérêts si l'incapacité de payer est attribuable à des difficultés financières, par exemple, perte d'emploi, perte de revenu d'entreprise , frais médicaux, etc. En cas d'incapacité à payer Vous devez démontrer que c'est le cas en fournissant des renseignements financiers détaillés à l'ARC, y compris des états de vos actifs , revenus, dépenses et passifs.
L'ARC vous recommande d'utiliser le formulaire RC376 Demande de redressement du contribuable - État des revenus et des dépenses et de l'actif et du passif des particuliers à cette fin.
Ce formulaire doit être soumis avec le formulaire RC4288 soit en ligne en utilisant Mon compte ou Mon dossier d'entreprise, soit par la poste au bureau de service fiscal le plus proche.
Que faire si vous ne pouvez pas payer les taxes que vous devez
Même si vous devez plus d'impôts que vous ne pouvez payer avant la date limite de production de l'impôt sur le revenu, vous devriez quand même produire votre déclaration de revenus à temps pour éviter ces pénalités pour production tardive. Si vous êtes en mesure de verser un paiement partiel sur le montant dû, l'ARC pourrait être plus encline à renoncer aux pénalités.
Si les montants et les pénalités exigibles sont importants et qu'il n'y a aucune possibilité de remboursement intégral ou par l'intermédiaire d'un calendrier de paiement, vous devrez peut-être consulter un syndic de faillite qui pourra vous conseiller sur vos options, notamment négocier une proposition de consommateur avec l'ARC ou déclarer la faillite.