Quand facturez-vous la TPS / TVH ou est-ce que votre entreprise est exonérée?
Fondamentalement, si vous vendez des biens et des services au Canada, vous devez facturer la taxe sur les produits et services (TPS) ou la taxe de vente harmonisée (TVH) à moins que votre entreprise ne soit considérée comme une exception (voir ci-dessous).
La TPS est une taxe fédérale, actuellement de 5%, qui est imposée dans toutes les provinces et tous les territoires du Canada, tant pour les produits que pour les services, soit seule, soit incluse dans la TVH.
Selon votre province d'entreprise, vous devrez peut-être facturer la TPS, la TVH ou la TPS + TVP
Dans les provinces de l' Ontario , de la Nouvelle-Écosse, du Nouveau-Brunswick, de l'Île-du-Prince-Édouard et de Terre-Neuve-et-Labrador, vous devez facturer la TVH parce que ces provinces combinent la TPS et leur taxe de vente provinciale.
D'autres provinces, comme la Colombie - Britannique , la Saskatchewan, le Québec et le Manitoba , ont maintenu leur taxe de vente provinciale (TPS / TVQ / TVD) distincte du régime fédéral de la TPS, alors dans ces provinces, votre entreprise doit percevoir, percevoir et verser et TVP / TVQ / TVQ (et remplissez deux ensembles de formulaires pour le faire).
D'autres provinces et territoires, comme l' Alberta , les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon, n'ont pas de taxe de vente provinciale; Dans ces provinces, votre entreprise n'a qu'à facturer, percevoir et remettre la TPS.
| Province | TVH | TPS | TVP / TVQ / TVQ |
| Colombie britannique | 5% | 7% Taxe de vente provinciale (TVP) | |
| Alberta | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6% Taxe de vente provinciale (TVP) | |
| Manitoba | 5% | 8% Taxe de vente au détail (TVD) | |
| Ontario | 13% | ||
| Québec | 5% | 9,975% Taxe de vente du Québec (TVQ) | |
| Nouveau-Brunswick | 15% | ||
| Nouvelle-Écosse | 15% | ||
| Île-du-Prince-Édouard | 15% | ||
| Terre-Neuve-et-Labrador | 15% | ||
| Territoires du nord-ouest | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Certaines entreprises n'ont pas à facturer la TPS / TVH
Si votre entreprise canadienne correspond à l'une des exceptions, elle n'aura pas à facturer, percevoir et remettre la TPS / TVH.
Les deux exceptions possibles sont:
- vendre des biens ou des services qui sont classés comme étant assujettis à la TPS ou détaxés
- être un petit fournisseur
1) Si vous vendez des produits ou des services détaxés (comme des exportations, des instruments médicaux ou des produits d'épicerie de base) ou des biens ou services exonérés (comme des leçons de musique ou des services de garde), vous n'avez pas à facturer la TPS / TVH .
2) Être classé comme un petit fournisseur dépend de combien d'argent votre petite entreprise fait dans une année. Votre entreprise sera considérée comme un petit fournisseur si «le total de vos revenus imposables avant les dépenses de toutes vos entreprises est de 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs et au cours d'un trimestre civil» (Agence du revenu du Canada).
Si l'exception no 1 ne s'applique pas et que vous faites plus de 30 000 $, vous devez vous inscrire et facturer la TPS / TVH.
Notez qu'il existe également des exceptions aux exceptions. Par exemple, les exploitants de taxis et de limousines et les artistes non résidents doivent facturer la TPS / TVH même s'ils sont de petits fournisseurs.
Vous pourriez vouloir vous inscrire à la TPS / TVH même si vous n'avez pas à le faire en raison d'avantages fiscaux potentiels.
Inscription à la TPS / TVH
Avant de pouvoir facturer la TPS / TVH, vous devrez vous inscrire pour la percevoir et la remettre par l'intermédiaire de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Ils facilitent l'inscription pour les entreprises canadiennes. Vous pouvez vous inscrire par téléphone (appelez l'Agence du revenu du Canada au 1-800-959-5525), en ligne, par la poste ou même en personne à un bureau des impôts.
(Veuillez noter que si votre entreprise est au Québec, vous devez plutôt communiquer avec Revenu Québec au 1-800-567-4692, car ils traitent de la TPS / TVH dans cette province plutôt que du gouvernement fédéral.)
Si votre petite entreprise commence comme un petit fournisseur et que vous faites plus que la limite du petit fournisseur (30 000 $), vous voudrez vous inscrire tout de suite à la TPS / TVH. Aux yeux de l'Agence du revenu du Canada, vous êtes maintenant inscrit à la TPS et vous:
- vous devez percevoir la TPS / TVH sur la fourniture qui a fait passer votre revenu à plus de 30 000 $;
- Vous devez vous inscrire dans les 29 jours suivant la date à laquelle vous avez effectué la fourniture qui a fait passer votre revenu à plus de 30 000 $.
C'est le premier point qui fait souvent trébucher les petites entreprises qui ne se rendent pas compte qu'elles ont dépassé la limite jusqu'à ce qu'elles prennent les livres et découvrent ensuite qu'elles n'ont pas facturé la TPS / TVH quand elles auraient dû le faire. Si votre petite entreprise est classée comme un petit fournisseur, vous devez surveiller attentivement vos revenus.
Lorsque vous vous enregistrez pour percevoir la TPS / TVH, votre entreprise se voit attribuer un numéro d'entreprise ; c'est le nombre que vous et l'Agence du revenu du Canada utiliserez pour identifier votre entreprise.
(Vous l'utiliserez sur toutes vos factures , dans votre système comptable et dans toute votre correspondance fiscale avec l'ARC.)
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Voir également:
Ce que vous devez savoir sur la facturation de la TVH en Ontario
Votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la Colombie-Britannique?
Comment facturer et la taxe de vente provinciale (TVD) au Manitoba
Comment facturer et remettre la TVP en Saskatchewan
8 stratégies fiscales pour réduire votre impôt sur le revenu des entreprises