En tant que société, vous pouvez choisir entre un salaire d'entreprise ou des dividendes
Salaire d'affaires ou de payer en dividendes?
Avantages et inconvénients du salaire d'entreprise
Si la société vous paie un salaire d'entreprise , le gros avantage est que vous avez un revenu personnel.
Cela signifie que:
- Vous pourrez cotiser à un REER (selon votre âge).
- Vous paierez dans le Régime de pensions du Canada (RPC). Étant donné que votre pension de retraite du RPC est fondée sur le montant et la durée de votre participation au Régime, cela peut constituer un facteur de retraite important.
- Le salaire d'entreprise ou prime versée sera une déduction d'impôt pour la société.
- En plus de vous payer vous-même, vous pouvez faire un certain fractionnement du revenu en versant un salaire à des employés liés, comme un conjoint ou des enfants. (Voir Payer moins l'impôt sur le revenu canadien avec fractionnement du revenu ).
Le gros inconvénient de vous payer un salaire de votre société est que vous aurez un revenu personnel. Le salaire est imposable à cent pour cent (contrairement aux dividendes, qui sont imposés à un taux inférieur), il est donc possible que le fait de vous payer un salaire augmente votre charge fiscale.
En ce qui concerne le Régime de pensions du Canada (RPC), notez que vous devrez payer les deux parties du RPC, car vous serez à la fois l'employeur et l'employé.
Un autre inconvénient est que vous devrez faire la paie si vous allez vous payer un salaire d'entreprise. Vous devrez créer un compte de retenues sur la paie auprès de l' Agence du revenu du Canada et remplir tous les documents connexes, comme la préparation des feuillets T4.
Et si vous exploitez une entreprise dont les bénéfices varient d'une année à l'autre, vous payer un salaire peut vous causer des problèmes fiscaux parce que vous ne serez pas en mesure de reporter une perte d'entreprise dans les années à venir, comme vous le dividendes.
Avantages et inconvénients du dividende
Si la société vous verse des dividendes , les avantages sont les suivants:
- Les dividendes sont imposés à un taux inférieur à celui du salaire, ce qui peut vous faire payer moins d'impôt personnel.
- Ne pas avoir à verser dans le Régime de pensions du Canada peut vous faire économiser de l'argent.
- Vous payer avec des dividendes est relativement simple. Vous vous faites un chèque de votre société et, à la fin de l'année, vous mettez à jour le registre des minutes de votre société et préparez la résolution d'un administrateur pour les dividendes versés.
Cependant, il y a aussi des inconvénients . Outre le fait que vous pourriez vouloir payer du RPC (Régime de pensions du Canada) de toute façon parce que ne pas le payer réduira le montant de RPC auquel vous avez droit à la retraite,
- Recevoir des dividendes ne vous permet pas de cotiser à un REER puisque vous n'avez aucun revenu.
- Recevoir des dividendes au lieu d'un salaire peut «tuer» d'autres déductions possibles d' impôt sur le revenu des particuliers , comme des déductions pour frais de garde d'enfants.
Est-ce qu'un mélange de salaire et de dividendes est le meilleur?
Souvent, un salaire ou une prime d'entreprise est versé pour s'assurer que la société ne gagne pas plus de 500 000 $, et des dividendes sont alors versés si plus de revenu est requis.
C'est parce que 500 000 $ est la limite de la petite entreprise . Jusqu'à ce montant, une société canadienne sous contrôle privé (SPCC) paie un impôt sur le revenu à un taux beaucoup plus bas que sur le revenu de ce montant (à un taux d'imposition d'environ 16% selon la province d'où elle opère).
Voir Types de sociétés au Canada et Impôt des sociétés pour plus de détails sur ce qui constitue une société privée sous contrôle canadien et un résumé de ses avantages fiscaux .
Il est donc presque toujours logique de verser un salaire suffisant au propriétaire pour réduire le revenu des sociétés à ce niveau de 500 000 $.
Cependant, la réponse «correcte» à la question «salaire en salaire» ou «salaire en dividendes» dépend entièrement de la situation financière personnelle du propriétaire de l'entreprise. Quel est votre niveau de revenu? Quels sont vos besoins de trésorerie ? Quel est le revenu prévu de la société pour l'année? Est-ce que la déduction pour un REER ou d'autres déductions d'impôt sur le revenu des particuliers est importante? Quel âge avez-vous?
Pour cette raison, la décision de salaire ou de dividendes est mieux faite avec des conseils professionnels tels que celui d'un comptable , planificateur financier ou avocat fiscaliste.